國家稅務總局河南省稅務局12366熱線2024年9月熱點問題

一、增值稅

　　1.跨地區(qū)提供建筑服務是否需要預繳增值稅?如何預繳?

　　您好，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定計算預繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。

　　納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

　　納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不適用上述規(guī)定。

　　2.納稅人銷售二手車，如何申報增值稅?

　　您好，一、非二手車經(jīng)銷企業(yè)納稅人：銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡易辦法，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　二、從事二手車經(jīng)銷的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達到國家強制報廢標準之前進行交易并轉移所有權的車輛，具體范圍按照國務院商務主管部門出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

　　三、個人：銷售使用過的物品免征增值稅。

　　3.未開票收入如何申報增值稅?

　　您好，企業(yè)取得未開票收入按下列要求填寫增值稅申報表：

　　一、一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。

　　二、小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表：

　　(一)按月申報，月銷售額不超過10萬(按季申報，季度銷售額不超過30萬，含本數(shù))，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”

　　(二)按月申報，月銷售額超過10萬(按季申報，季度銷售額超過30萬)，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”

　　4.先進制造業(yè)加計抵減政策是如何規(guī)定的?

　　您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

　　先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術企業(yè)(含所屬的非法人分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。先進制造業(yè)企業(yè)具體名單，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市工業(yè)和信息化部門會同同級科技、財政、稅務部門確定。

　　5.最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的?

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　二、數(shù)電票

　　6.數(shù)電票開具錯誤后可以作廢嗎?

　　您好，全面數(shù)字化的電子發(fā)票一旦開具無法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具有誤，可完成全額紅沖后重新開具藍字發(fā)票。

　　7.開具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應如何沖紅?

　　您好，使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數(shù)電票或紅字紙質發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)，經(jīng)對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電票或紅字紙質發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

　　具體操作步驟：購銷雙方其中一方登錄電子稅務局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認單》后，對方進入【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單處理】，錄入查詢條件，選中對應信息確認單，點擊【查看】，核實無誤后點擊【確認】，系統(tǒng)彈出提示信息，點擊【確定】即可。

　　二、受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《確認單》后，開具紅字數(shù)電票或紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質發(fā)票的，開票方應收回原紙質發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　具體操作步驟：銷售方登錄電子稅務局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單錄入】，錄入查詢條件，選擇對應藍字發(fā)票，選擇“開具紅字發(fā)票原因”，確認無誤后提交。

　　8.如何辦理發(fā)票票種核定?

　　您好，

　　一、數(shù)電票

　　全面數(shù)字化電子發(fā)票試點納稅人辦理信息確認后無需辦理全面數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票票種核定、發(fā)票領用，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票;

　　如納稅人發(fā)現(xiàn)未默認核定數(shù)電票，也可以通過登錄電子稅務局選擇【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票申領】-【發(fā)票用票需求申請】模塊發(fā)起申請;或向主管稅務機關申請辦理數(shù)電票。

　　二、紙質發(fā)票

　　開具紙質專票和紙質普票仍需按照原規(guī)定和流程辦理發(fā)票票種核定、最高開票限額和發(fā)票領用。非數(shù)電票試點納稅人辦理信息確認后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

　　納稅人如需票種核定，需提供：

　　1.《納稅人領用發(fā)票票種核定表》1份

　　2.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證、組織機構代碼證等)原件1份(查驗后退回)符合條件調(diào)閱復用，免于重復提供

　　3.經(jīng)辦人身份證件原件1份(查驗后退回)

　　9.開具建筑服務數(shù)電票時，備注欄如何填寫?

　　您好，企業(yè)使用電子發(fā)票服務平臺開票的，登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務】-【藍字發(fā)票開具】跳轉至電票平臺，點擊【立即開票】，在特定業(yè)務中選擇“建筑服務”后，開票內(nèi)容中填寫建筑服務發(fā)生地、建筑項目名稱、土地增值稅項目編號等信息，點擊“發(fā)票開具”，開具成功后發(fā)票內(nèi)容中顯示建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱，備注欄顯示跨地(市)標志、土地增值稅項目編號等信息。

　　10.開具貨運數(shù)電票時，備注欄如何填寫?

　　使用電子發(fā)票服務平臺開票的，登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【發(fā)票業(yè)務】-【發(fā)票開具】-【藍字發(fā)票開具】-【發(fā)票填開】的“立即開票"功能，在特定業(yè)務中選擇“貨物運輸服務”，票面左上角自動展示該業(yè)務類型的字樣。特定信息欄次包括：運輸工具種類，運輸工具牌號，起運地，到達地，運輸貨物名稱，全部為必填內(nèi)容。發(fā)票備注欄中自動帶出相關信息，無需在備注欄重復填寫該信息。

三、發(fā)票管理

　　11.定額發(fā)票如何查詢?

　　您好，取得定額發(fā)票可前往主管稅務機關查詢發(fā)票的真?zhèn)�，也可以通過“企業(yè)業(yè)務”或“自然人業(yè)務”登錄電子稅務局后，點擊【公眾服務】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】功能進行發(fā)票信息查詢驗證。

　　12.發(fā)票額度如何調(diào)整?

　　您好，您可以通過電子發(fā)票服務平臺的“發(fā)票額度調(diào)整申請”模塊申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務數(shù)字賬戶】跳轉至電子發(fā)票服務平臺，選擇【發(fā)票額度調(diào)整申請】，或登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務】-【藍字發(fā)票開具】跳轉至電子發(fā)票服務平臺，在【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”可進入該模塊。

　　13.銷售二手車，如何開具發(fā)票?

　　您好，對已登記的小微型非營運載客汽車，買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所地進行二手車交易，辦理交易的二手車交易市場經(jīng)營者、二手車經(jīng)銷企業(yè)、二手車拍賣企業(yè)等應當依據(jù)國家有關規(guī)定開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。二手車所有人不通過二手車經(jīng)銷企業(yè)、二手車拍賣企業(yè)等將車輛直接出售給買方的，應當由二手車交易市場經(jīng)營者按規(guī)定向買方開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　14.個人可以代開發(fā)票嗎?如何代開?

　　您好，個人申請代開發(fā)票可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

　　全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務局(河南)代開數(shù)電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅發(fā)票】模塊辦理代開增值稅普通發(fā)票。

　　15.定額發(fā)票加蓋公章還是發(fā)票專用章?

　　您好，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，開具紙質發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章。

四、征收管理

　　16.如何辦理稅務登記?

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨辦理稅務登記證，應在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局進行登記信息確認。

　　17.跨市提供建筑服務的納稅人，是否需要申請跨區(qū)域涉稅事項報告?如何辦理?

　　您好，省內(nèi)跨市提供建筑服務，需要辦理跨區(qū)域涉稅事項報告�？赏ㄟ^辦稅服務廳(場所)、電子稅務局向主管稅務機關辦理。

　　電子稅務局申報路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報告】，點擊【新增報告】跳轉新增報告界面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營合同等信息，填寫完后點擊【提交】，完成《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填寫辦理。

　　18.逾期申報如何處理?有滯納金嗎?

　　您好，您可通過新電子稅局【我要查詢】-【一戶式查詢】-【未申報查詢】查詢企業(yè)的未申報記錄，選擇對應的未申報記錄后的【去申報】進行逾期申報。

　　也可通過新電子稅局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】，進入相應的稅(費)種申報功能模塊，進行逾期申報。

　　納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　19.如何簽訂三方協(xié)議?提示簽約失敗如何處理?

　　您好，納稅人可通過登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【三方協(xié)議簽訂】簽訂三方協(xié)議，如未備案銀行存款賬戶信息的，需通過【存款賬戶賬號報告】先填寫并提交開戶行信息進行備案。

　　線下三方扣款協(xié)議的簽訂步驟如下：

　　(1)辦稅服務廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉稅款協(xié)議書》。

　　(2)開戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉稅款協(xié)議書》上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章。

　　(3)簽署《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》的，稅務機關錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)進行驗證，驗證通過后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務機關印章。

　　當您在納稅申報時遇到提示未簽訂扣款協(xié)議，可能是由于多種原因導致的。您可以按照以下步驟進行操作：

　　一、核對信息：確保您在電子稅務局登記的存款賬戶賬號信息與銀行實際信息一致。

　　(一)賬戶名稱：檢查“納稅人名稱”與開戶銀行的“賬戶名稱”是否一致，不一致時需要修改。

　　(二)銀行賬號：確認提供的銀行賬號是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗證。

　　二、檢查簽約情況：如果已簽訂過三方協(xié)議，但系統(tǒng)提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯誤。

　　(一)重復簽約：檢查是否有重復簽訂的協(xié)議，如果有，需要撤銷重復的協(xié)議。

　　(二)戶名錯誤：如果納稅人名稱變更，需要在變更前先撤銷協(xié)議，再變更名稱，最后重新簽訂三方協(xié)議。

　　(三)賬號錯誤：如果銀行賬號發(fā)生變更，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　三、處理驗證失�。喝绻�三方協(xié)議驗證失敗，可以根據(jù)錯誤提示進行處理。

　　(一)通訊超時：如果是系統(tǒng)網(wǎng)絡異常導致，建議等待一段時間后再查看結果。

　　(二)扣款鎖定：確認稅票是否被作廢，或者在【稅費繳納】中未繳稅頁面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　　(三)預算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時未及時調(diào)整稅款國庫等信息，建議聯(lián)系主管稅務機關或服務商進一步查詢原因。

　　四、聯(lián)系開戶銀行：如果上述步驟無法解決問題，建議聯(lián)系開戶銀行進一步查詢原因。

　　(一)賬戶狀態(tài)：可能開戶銀行對賬戶進行風險管控，不允許扣款，需要聯(lián)系開戶銀行解決。

　　(二)賬號、戶名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱，導致簽約信息中舊的名稱和銀行系統(tǒng)新的名稱不一致無法扣款，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　五、使用備用方案：如果三方協(xié)議暫時無法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　新電子稅局河南省目前支持“銀行端(查詢繳款)”，銀聯(lián)繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　五、聯(lián)系稅務機關：如果問題依舊無法解決，可以前往辦稅服務廳處理。

　　20.如何在電子稅務局中辦理申報作廢和更正?

　　您好，您辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，可以通過電子稅務局進行修改更正或作廢。申報更正或作廢時只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】功能菜單。

　　二、進入界面后，您可選擇申報日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據(jù)申報表名稱進行查詢，點擊【展開】進行申報表的選擇，點擊【查詢】，對已完成申報的申報表信息進行查詢。

　　三、您從查詢結果列表中，通過“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對應申報表單的相關操作。

　　(1)點擊“作廢”，彈出“請確認”提示，點擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應提示，點擊【確定】后流程結束。

　　(2)點擊“更正”，跳轉相應模塊進行操作，更正成功后會彈出相應提示。

　　注意事項如下：

　　一、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

　　二、作廢申報表只能在對應申報當期的申報期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進行更正處理。

　　三、申報更正或作廢后，如涉及補繳稅款且超出繳款期限的，應按規(guī)定加收滯納金。

　　四、企業(yè)所得稅季度申報表只允許納稅人更正最末一個已申報的季度申報表，完成企業(yè)所得稅年度申報后，不得再對當年內(nèi)的季度申報表進行更正。

　　五、更正所屬期申報的原應征數(shù)據(jù)已通過延期繳納稅款審批，申報更正或作廢后納稅人需要進行變更稅務行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結，繼續(xù)該流程時，保存申報錯誤更正數(shù)據(jù)時會作廢延期繳納稅款審批業(yè)務。

　　六、主稅更正后如不更正附加稅費，則不予保存主稅更正申報，并提示主稅和附加稅均更正后一并保存。

　　21.電子稅局如何新增、修改、刪除購票人(領票人)信息?

　　您好，新電子稅局中購票人(領票人)新增、修改、刪除可通過“企業(yè)業(yè)務”登錄“河南稅務APP”，在【辦稅】-【發(fā)票使用】-【購票人維護】進行維護。

　　22.電子稅務局找不到社保申報模塊如何處理?如何申報?

　　您好，新電子稅務局無社保費模塊是因為沒有對相關人員進行賦權操作。需要法人或財務負責人賦權給辦稅人員。完成賦權操作后，被賦權人登錄電子稅務局可看到社保費模塊。

　　如果社保經(jīng)辦人已經(jīng)進行授權確認，仍然沒有看到社保業(yè)務對應的菜單：

　　一、財務負責人或者法人需在賬戶中心核對已將員工維護成自己企業(yè)辦稅人員。

　　二、新電子稅局：用戶在員工個人界面-賬戶中心-企業(yè)授權管理-已授權企業(yè)-同步數(shù)據(jù)。

　　三、確認登錄身份是否選擇的是已賦權社保費菜單的辦稅人員。

　　四、因為電子稅務局有系統(tǒng)緩存機制，清空緩存，過10分鐘再登錄進行查看。

　　23.如何在電子稅務局中預繳申報增值稅?

　　您好，納稅人可以通過以下路徑進行申報：

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項管理套餐入口進入預繳申報功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關鍵字搜索。

　　一、注冊地企業(yè)使用電子稅務局進行預繳申報的步驟是：

　　1、您可以注冊地企業(yè)的身份從“企業(yè)業(yè)務”入口進行登錄

　　2、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】功能菜單進入。

　　3、進入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人稅源信息，系統(tǒng)自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報。當系統(tǒng)彈出提示信息時，請先仔細閱讀相關內(nèi)容，點擊確定(繼續(xù)辦理)，點擊取消(退出到首頁)

　　(一)單稅源-填表式申報模式：

　　1.進入填表頁面之后，納稅人對稅(費)預填結果進行確認，預填結果與納稅人的實際經(jīng)營不符，納稅人可以自行修改或補錄相應報表欄次金額。

　　2.納稅人對申報數(shù)據(jù)確認無誤后，點擊“提交”，系統(tǒng)完成申報操作。申報成功后，納稅人可以點擊“立即繳款”，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　(二)多稅源-列表式申報模式：

　　1.若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在多個城建稅稅率或者稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)已根據(jù)行政區(qū)劃、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置多個不同稅率，則頁面上會要求確認城市維護建設稅稅率。若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)不存在多個城建稅稅率，則頁面不展示城市維護建設稅稅率確認界面。確認無誤后點擊下一步。

　　2.在稅源信息展示界面，納稅人可以看見自己本企業(yè)存在的所有稅源申報信息，包括可以進行預繳的增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅(跨地區(qū)建筑服務)的稅源信息，納稅人可通過查詢條件“主管稅務機關” 進行篩選，直接申報主管稅務機關對應的稅源。

　　3.納稅人為報驗戶(存在跨地區(qū)提供建筑服務預繳企業(yè)所得稅的情況)且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業(yè)所得稅項目部預繳”。

　　4.(1)納稅人可以點擊單個稅源信息進行修改，點擊“修改”按鈕，展示當前選中稅源的基本信息，納稅人可對相應信息進行修改。納稅人勾選需要進行申報的稅源明細，可單獨勾選，也可以一次申報最多支持5條的勾選，對勾選進行批量申報。

　　(2)納稅人也可以單獨選擇某一稅源信息后，點擊頁面右上角的“我要填表”，進入填表式頁面對相關申報數(shù)據(jù)進行查驗修改。

　　5.納稅人填寫完成，確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息，系統(tǒng)進行同屬期再次申報確認提示，納稅人點擊【確定】后，系統(tǒng)確認申報。

　　6.確認申報，進行申報表預覽。

　　7.納稅人確認申報數(shù)據(jù)無誤后，點擊“一鍵報”進入申報提交界面。

　　8.申報成功后，可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　二、非注冊地企業(yè)使用電子稅務局進行預繳申報的步驟是：

　　非注冊地企業(yè)登錄包含跨區(qū)域報驗戶身份登錄和跨區(qū)稅源登記身份登錄，您可在電子稅務局登錄界面通過【企業(yè)業(yè)務】-【特定主體登錄】入口進入。

　　一、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】功能菜單。

　　二、進入功能后，根據(jù)您的稅源信息，系統(tǒng)自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報：

　　(一)單稅源-填表式申報模式：

　　1.若該申報所屬期已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息，系統(tǒng)進行同屬期再次申報確認提示(不存在則直接進入步驟2)，確認繼續(xù)申報或需要調(diào)整稅款所屬期，請點擊“確定”。

　　2.進入申報界面，對稅(費)預填結果進行確認，預填結果與您的實際經(jīng)營不符，您可在相應報表欄次進行補錄修正。

　　3.最終申報數(shù)據(jù)確認無誤后，點擊“提交”系統(tǒng)進行申報操作。申報成功后，您可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　(二)多稅源-列表式申報模式：

　　1.在稅源列表展示界面，可以看見當前身份所對應的稅源申報信息，您可對稅(費)預填結果進行確認，預填結果與您的實際經(jīng)營不符，您可點擊操作欄“修改”進行補錄修正。

　　2.點擊“修改”后彈出信息確認與補錄彈框，您可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況進行補錄修正，調(diào)整完畢，點擊“確定”返回列表主界面。

　　注：若您為報驗戶且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業(yè)所得稅預繳”，選擇是，系統(tǒng)將自動申報企業(yè)所得稅項目部預繳。

　　3.勾選需要進行申報的稅源明細，一次申報最多支持勾選5條，系統(tǒng)將對勾選記錄進行批量申報。

　　4.勾選完畢，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息(不存在則直接進入5)報表預覽)，系統(tǒng)進行同屬期再次申報確認提示，您點擊“確定”后，進行報表預覽。

　　5.預覽申報表，對申報數(shù)據(jù)再次確認，點擊“一鍵報”系統(tǒng)進行申報操作。

　　6.申報成功后，您可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　7.若您需要進行其他報驗戶/跨區(qū)稅源戶預繳申報，可在“首頁-身份切換-跨區(qū)域辦稅”切換對應報驗戶/跨區(qū)稅源戶登錄辦理。

　　24.如何在電子稅務局中查詢申報記錄?

　　您好，企業(yè)登錄新電子稅局后，可以通過【我要查詢】-【一戶式查詢】-【申報信息查詢】對已申報的數(shù)據(jù)和記錄進行查看打印。

國家稅務總局河南省稅務局

2024年10月11日