中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案》

　　為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，進一步加強財會監(jiān)督工作，結(jié)合我省實際，制定本實施方案。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督工作的重要指示批示和考察云南重要講話精神，堅持和加強黨對財會監(jiān)督工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，緊緊圍繞“3815”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，健全財會監(jiān)督體系，完善工作機制，加強重點領(lǐng)域財會監(jiān)督，提升財會監(jiān)督效能。到2025年，全省財會監(jiān)督體系更加完善、工作機制持續(xù)優(yōu)化、職能作用發(fā)揮更加充分、信息化水平明顯提高、監(jiān)督隊伍素質(zhì)不斷提升，形成全方位、多層次、立體化的財會監(jiān)督工作格局，為規(guī)范財政財務(wù)管理、提高會計信息質(zhì)量、維護財經(jīng)紀(jì)律和市場經(jīng)濟秩序、推動全省高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供重要保障。

　　二、主要任務(wù)

　　(一)健全五責(zé)監(jiān)督體系

　　1.財政部門主責(zé)監(jiān)督。各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責(zé)部門，牽頭組織對財政、財務(wù)、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。依法依規(guī)開展預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、政府采購制度實施情況、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的財會監(jiān)督工作。加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等有關(guān)會計行為以及會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督。

　　2.有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督。有關(guān)部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作的督促指導(dǎo)。加強對所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，強化預(yù)算約束。加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴格財務(wù)管理。政府采購監(jiān)督管理部門、評估行政管理部門按照職責(zé)分工加強對政府采購活動、資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督。按照會計法賦予的職權(quán)加強對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督。

　　3.單位內(nèi)部主體監(jiān)督。各單位是內(nèi)部財會監(jiān)督的責(zé)任主體，要加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為的日常監(jiān)督。結(jié)合自身實際建立健全內(nèi)部控制、經(jīng)濟責(zé)任、財務(wù)信息披露等監(jiān)督制度，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。各單位主要負責(zé)人是本單位財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責(zé)。單位內(nèi)部應(yīng)明確承擔(dān)財會監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員，負責(zé)本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財會行為和會計資料的日常監(jiān)督檢查。各單位要加強對財會人員的任用聘用、專業(yè)能力的管理，教育引導(dǎo)財會人員加強自我約束，遵守職業(yè)道德。財會人員要依法行使職權(quán)，拒絕辦理或按照職權(quán)糾正違反法律法規(guī)規(guī)定的財會事項，有權(quán)檢舉單位或個人的違法違規(guī)行為，切實發(fā)揮內(nèi)部財會監(jiān)督的作用。

　　4.中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督。會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)要嚴格依法履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅收服務(wù)、會計服務(wù)等職責(zé)，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部風(fēng)險防控機制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)。建立健全公開、透明、規(guī)范的內(nèi)部一體化管理體系，持續(xù)提升人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息化建設(shè)的一體化管理水平。

　　5.行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督。注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務(wù)師協(xié)會、銀行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會等要嚴格履行職責(zé)，切實做好執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則宣傳、貫徹、實施工作，建立健全監(jiān)督檢查和會員管理等制度規(guī)范，強化行業(yè)動態(tài)監(jiān)管。加強行業(yè)誠信建設(shè)，健全行業(yè)誠信檔案，把誠信建設(shè)要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節(jié)。加強行業(yè)自律監(jiān)管，暢通投訴舉報渠道，加大違法違規(guī)行為的懲戒力度。

　　(二)完善六項工作機制

　　1.橫向協(xié)同機制。構(gòu)建財政部門、有關(guān)部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制，定期研究財會監(jiān)督重點工作任務(wù)、重大問題處理、綜合執(zhí)法檢查、監(jiān)督結(jié)果運用等事項。各級財政部門牽頭負責(zé)本級政府財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制日常工作，加強日常溝通協(xié)調(diào)，抓好統(tǒng)籌謀劃和督促指導(dǎo);審計、統(tǒng)計、國有資產(chǎn)監(jiān)管、金融監(jiān)管、市場監(jiān)管等部門積極配合、密切協(xié)同;加強央地監(jiān)管協(xié)同，稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門按照職責(zé)加強協(xié)同配合。建立健全部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管機制，推動行政監(jiān)管與自律監(jiān)管有機結(jié)合，中介機構(gòu)積極配合開展執(zhí)法檢查并提供專業(yè)意見。

　　2.縱向聯(lián)動機制。建立健全省、州(市)、縣(市、區(qū))上下聯(lián)動監(jiān)督工作機制。省財政廳主動加強與財政部聯(lián)系對接，牽頭組織落實國家財會監(jiān)督工作規(guī)劃和年度監(jiān)督工作重點。省級有關(guān)部門加強對下級對口部門財會監(jiān)督的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督促。各級政府和有關(guān)部門要依法依規(guī)組織開展本行政區(qū)域內(nèi)財會監(jiān)督工作，建立財會監(jiān)督重大事項報告機制，及時向上一級政府和有關(guān)部門反映財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

　　3.貫通協(xié)調(diào)機制。以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，加強與巡視巡察機構(gòu)協(xié)作，建立重點監(jiān)督協(xié)同、重大事項會商、線索移交移送機制，通報財會監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議。加強與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)協(xié)調(diào)配合，重點在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面，發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對象涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問題線索，依規(guī)依紀(jì)依法及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，并配合做好相關(guān)工作。強化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，推動提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性。增強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動性，強化信息共享，形成監(jiān)督合力。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財會監(jiān)督投訴舉報受理、查處、跟蹤、整改等制度機制。

　　4.成果共享機制。建立完善權(quán)責(zé)清晰、高效運轉(zhuǎn)的監(jiān)督成果共享機制，打通不同監(jiān)督主體之間的信息壁壘，形成監(jiān)督合力。搭建財會監(jiān)督信息共享平臺，完善跨部門數(shù)據(jù)對接，實現(xiàn)財務(wù)信息資料共享。加大監(jiān)督結(jié)果共享力度，促進監(jiān)督結(jié)果互通，各財會監(jiān)督主體要及時通報需要其他監(jiān)督主體知曉和掌握的情況。綜合分析財會監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，挖掘深層次原因，提煉總結(jié)監(jiān)督成果，并運用到財政治理和其他公共治理中，為優(yōu)化完善相關(guān)政策制度提供依據(jù)。財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題及線索要按照有關(guān)規(guī)定及時移送相關(guān)財會監(jiān)督主體。

　　5.激勵約束機制。建立財會監(jiān)督激勵約束機制，對監(jiān)督有力、成效突出的監(jiān)督主體和個人，按照國家和我省有關(guān)規(guī)定予以激勵，對監(jiān)督不力、敷衍塞責(zé)的嚴肅追究責(zé)任，強化對監(jiān)督的再監(jiān)督，促進依法行政與規(guī)范管理相結(jié)合、制度規(guī)范與技術(shù)約束相結(jié)合、維護秩序與提升水平相結(jié)合。建立中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會財會誠信檔案，促進執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)水平提升。

　　6.信息公開機制。建立健全財會監(jiān)督結(jié)果公告公示制度。對違反財經(jīng)紀(jì)律的單位和個人，通過“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)、信用信息平臺、政府部門網(wǎng)站、注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺等渠道，加大公開曝光力度;屬于黨員和公職人員的，及時向所在黨組織、所在單位通報，發(fā)揮警示教育作用。

　　(三)實施七大專項行動

　　1.大事要事保障行動。圍繞貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府中心工作，聚焦“3815”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，壯大資源經(jīng)濟、園區(qū)經(jīng)濟、口岸經(jīng)濟等，綜合運用檢查核查等多種方式，每年定期或不定期開展監(jiān)督，有力查處和糾正財稅政策執(zhí)行中存在的重大違法違規(guī)問題。找準(zhǔn)切入點、著力點，嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求，影響經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀(jì)違規(guī)行為，以精準(zhǔn)有力的監(jiān)督推動黨中央、國務(wù)院決策部署及省委、省政府工作要求貫徹落實到位。

　　2.財經(jīng)紀(jì)律筑防行動。把守紀(jì)律講規(guī)矩擺在更加重要的位置，強化紀(jì)律意識、嚴明紀(jì)律規(guī)矩、筑牢底線思維，加強對財經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使的制約和監(jiān)督。聚焦貫徹落實減稅降費政策措施、黨政機關(guān)過緊日子、加強基層保基本民生保工資保運轉(zhuǎn)工作、規(guī)范國庫管理、加強資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險等重點任務(wù)，嚴肅查處財政收入不真實不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等突出問題，按照程序報批立項后，組織開展專項或重點檢查。財政部門原則上每2年組織開展一次專項或重點檢查。

　　3.財務(wù)會計正風(fēng)行動。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等財務(wù)管理、會計行為的監(jiān)督，嚴肅查處財務(wù)數(shù)據(jù)造假、會計信息失真、出具“陰陽報告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等突出問題。加大對部門財務(wù)及預(yù)算管理檢查力度，財政部門每年按一定比例隨機抽取進行檢查。按照財政部統(tǒng)一安排部署，確定年度監(jiān)督檢查重點，加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，加大對無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治力度。加大對重點行業(yè)、領(lǐng)域會計信息質(zhì)量監(jiān)督力度，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、濫用會計準(zhǔn)則等會計違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會計信息質(zhì)量。

　　4.內(nèi)部控制強基行動。進一步推進內(nèi)部控制體系建設(shè)，健全完善全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作機制。各部門各單位要針對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，明確權(quán)責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，查找存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，完善內(nèi)控措施，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，切實發(fā)揮內(nèi)部控制的全流程監(jiān)督作用。要指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位及時整改問題，充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，規(guī)范內(nèi)部管理，筑牢內(nèi)部監(jiān)督“第一道防線”。

　　5.隊伍能力提升行動。各級財政部門要牢固樹立“財政干部人人都是監(jiān)督者”的理念，健全專職財會監(jiān)督機構(gòu)，選優(yōu)配強財會監(jiān)督人才隊伍，不斷優(yōu)化干部隊伍結(jié)構(gòu)。各部門各單位應(yīng)配備與財會監(jiān)督職能任務(wù)相匹配的人員力量，充分發(fā)揮日常監(jiān)管作用。以國家高端財會人才培養(yǎng)為引領(lǐng)，以行業(yè)繼續(xù)教育、技術(shù)資格考試和專業(yè)職稱評審為主渠道，以分級分類專題培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)為補充，不斷提升財會監(jiān)督隊伍專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。統(tǒng)籌中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)院校等人才資源，分類型分領(lǐng)域建立財會監(jiān)督人才庫，為財會監(jiān)督工作提供智力支持和外部支撐。完善財會監(jiān)督人才政策體系，建立健全財會監(jiān)督人才選拔使用等機制，著力打造業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬、忠誠擔(dān)當(dāng)?shù)呢敃�監(jiān)督隊伍。

　　6.數(shù)智融合賦能行動。大力推進“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”，利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，建立財會監(jiān)管平臺，為日常監(jiān)督、執(zhí)法檢查、追責(zé)問責(zé)提供有力支持。依托一體化在線政務(wù)服務(wù)平臺和全省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，統(tǒng)籌整合有關(guān)公共數(shù)據(jù)資源和相關(guān)財政數(shù)據(jù)資源，分級分類完善財會監(jiān)督數(shù)據(jù)庫，推動財政、審計、統(tǒng)計、國有資產(chǎn)監(jiān)管、金融監(jiān)管、市場監(jiān)管等部門的信息銜接融通，推進財會監(jiān)督數(shù)據(jù)匯集融合和共享共用。建設(shè)自動化的持續(xù)檢測平臺、智能化的數(shù)據(jù)分析平臺，實現(xiàn)對不同層級、不同部門、不同單位相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、查詢、比對、分析、預(yù)警、評價等功能，提高財會領(lǐng)域重大風(fēng)險識別預(yù)警能力。充分運用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，實行審計報告賦碼管理、一碼通查，強化會計師事務(wù)所和注冊會計師全方位、全過程監(jiān)管;全面推行行政許可證書電子證照，實現(xiàn)會計類專業(yè)資質(zhì)實時查驗;有序推進電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用和信息化管理，持續(xù)提升會計信息質(zhì)量。建立財經(jīng)領(lǐng)域違法違規(guī)問題舉報平臺，完善對投訴舉報、媒體質(zhì)疑等的處理機制。

　　7.系統(tǒng)治理增效行動。堅持系統(tǒng)觀念，按照“以點切入、以線延伸、以面規(guī)范”的思路強化監(jiān)督治理，把制度建設(shè)和治理能力建設(shè)擺到更加突出的位置，從微觀主體的會計信息質(zhì)量“小切口”入手，通過財務(wù)、會計監(jiān)督加強對微觀主體行為的規(guī)制;由會計核算端向業(yè)務(wù)決策線路延伸拓展，注重監(jiān)督宏觀政策的有效實施;對行業(yè)領(lǐng)域?qū)用孢M行制度性規(guī)范，堅持“當(dāng)下改”與“長久立”相結(jié)合，追本溯源，舉一反三，及時糾偏。拓展財會監(jiān)督的廣度深度，推動財會監(jiān)督關(guān)口前移，加強事前事中監(jiān)督，實現(xiàn)由“治已病”向“防未病”轉(zhuǎn)變，切實發(fā)揮財會監(jiān)督基礎(chǔ)性作用;依法依規(guī)從嚴查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會計造假和數(shù)據(jù)造假案件，大幅提高違法違規(guī)成本。

　　三、保障措施

　　各地區(qū)各有關(guān)部門要強化組織領(lǐng)導(dǎo)，加強協(xié)同配合，細化任務(wù)措施，主動擔(dān)當(dāng)作為，把作風(fēng)革命、效能革命要求貫徹到財會監(jiān)督工作全過程各方面，認真踐行“三法三化”，確保財會監(jiān)督各項工作落地見效。要將財會監(jiān)督工作推進情況作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容;對于貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署不力、職責(zé)履行不到位的，要嚴肅追責(zé)問責(zé)。堅持依法監(jiān)督，推進財會監(jiān)督法治建設(shè)，加強財會監(jiān)督法律法規(guī)政策宣傳貫徹，強化財會從業(yè)人員執(zhí)業(yè)操守教育。加強宣傳解讀和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)社會關(guān)切，營造財會監(jiān)督工作良好環(huán)境。

中共云南省委辦公廳

云南省人民政府辦公廳

2023年8月30日