工程履約保函手續(xù)費(fèi)怎么入賬?

1、付款給銀行開(kāi)履約保函的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約保函是指:應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請(qǐng)人)的請(qǐng)求,銀行金融機(jī)構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時(shí)、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項(xiàng).履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

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