建安工程預(yù)繳稅金怎么做分錄?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

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