國家稅務總局深圳市稅務局12366每周咨詢熱點[20241216-20241220]

1.問:自然人能不能代開數(shù)電發(fā)票?

答：自然人代開數(shù)電發(fā)票目前支持貨物、服務等一般代開和建筑服務代開，不支持免稅農(nóng)產(chǎn)品、貨物運輸項目的代開。

2.問：自然人如何通過電子稅務局APP代開數(shù)電發(fā)票?

答：1.登錄電子稅務局APP。打開電子稅務局APP(可通過手機應用市場搜索電子稅務局下載)，點擊【我的】-【立即登錄】，登錄后可以通過【首頁】-【身份切換】功能切換至自然人身份,同時需要注意定位應在深圳;

2.依次點擊【辦&查】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅發(fā)票】，點擊功能后需要刷臉驗證，驗證通過后，選擇需要代開的發(fā)票類型，包括貨物、服務等一般代開和建筑服務。然后點擊“新增代開申請”;

3.填寫開票信息;

4.系統(tǒng)根據(jù)上一步納稅人填寫的開票信息，自動計算應繳納的稅款。確認無誤后，點擊“提交”按鈕，提交后，分為兩種情況：一是觸發(fā)金額較大、份數(shù)較多或其他風險監(jiān)控，則需要稅務人員審批，審批通過后才可以繼續(xù)繳款和開具數(shù)電發(fā)票;二是不需要審核，則直接提交成功;

5.如果申請代開的發(fā)票不涉及繳納稅款，可以直接下載發(fā)票;如果產(chǎn)生稅款，需要繳納稅款后下載發(fā)票;

6.自然人在完成代開數(shù)電發(fā)票后，若購買方是企業(yè)，系統(tǒng)會自動將數(shù)電發(fā)票交付到購買方電子稅務局稅務數(shù)字賬戶中;若購買方是自然人，則自動交付到購買方個人所得稅APP的個人票夾(在“辦&查”—“發(fā)票管理”—“我的票夾”)。代開申請人也可以下載數(shù)電發(fā)票后，通過郵箱或者微信等方式交給購買方。

3.問：個人代開的數(shù)電發(fā)票有誤，該如何處理?

答：自然人代開數(shù)電發(fā)票，提交代開藍字發(fā)票申請后，如果尚未開具數(shù)電發(fā)票和繳款，可以通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【作廢代開發(fā)票申請】功能作廢。如果代開的數(shù)電發(fā)票已開具，可以通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【紅字發(fā)票代開】-【代開紅字發(fā)票】申請紅沖。提交申請后，需要等稅務人員審批通過后下載紅字發(fā)票。

4.問：自然人通過電子稅務局APP申請代開數(shù)電發(fā)票，是否可以申請撤回?

答：提交代開藍字發(fā)票申請后待審核的發(fā)票，如果想要撤回申請，可以通過網(wǎng)頁端電子稅務局的【我要查詢】-【涉稅查詢】-【辦稅進度及結果信息查詢】功能操作，電子稅務局APP暫不支持。

5.問：自然人如何查詢代開的數(shù)電發(fā)票?

答：可登錄電子稅務局APP或通過自然人業(yè)務入口登錄網(wǎng)頁版電子稅務局，依次點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅發(fā)票】-【代開發(fā)票查詢】。該功能可以查詢歷史代開信息，包括擬稿中、待審核、待繳款、待開具、已開具、已作廢、審核不通過、已沖紅等各狀態(tài)的發(fā)票。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。

國家稅務總局深圳市稅務局

2025年1月2日