國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366每周咨詢熱點(diǎn)[20240805-20240809]

　　1.問：目前在新電子稅局中申報增值稅及附加稅費(fèi)有哪些申報模式?

　　答：有三種申報模式，分別為確認(rèn)式、補(bǔ)錄式和填表式。系統(tǒng)將根據(jù)納稅人特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)情況，自動匹配申報模式。若仍想采用傳統(tǒng)表單填報的方式進(jìn)行申報，可在確認(rèn)式或補(bǔ)錄式申報模式頁面右上方，點(diǎn)擊“我要填表”，即可進(jìn)入傳統(tǒng)表單填報模式。

　　2.問：在新電子稅局申報填寫增值稅申報表時系統(tǒng)提示：“您的附加稅認(rèn)定信息不全，請先補(bǔ)全附加稅稅費(fèi)種認(rèn)定信息”，該如何處理?

　　答：原因是納稅人的附加稅認(rèn)定信息不全或者沒有主營征收品目，需前往辦稅服務(wù)廳修改稅費(fèi)種。

　　3.問：新電子稅局對納稅人申報比對異常是如何規(guī)定的?

　　答：申報提交時出現(xiàn)申報比對異常提示，按申報比對規(guī)則分為“提示性規(guī)則”(黃色提示)和“強(qiáng)制性規(guī)則”(紅色提示)。

　　“提示性規(guī)則”(黃色提示)意味著納稅人申報時，保存報表，系統(tǒng)提示比對異常，可以選擇繼續(xù)保存或者返回修改。選擇繼續(xù)保存時，申報表保存成功，比對不通過數(shù)據(jù)形成后臺記錄并發(fā)送提醒消息給納稅人，納稅人申報流程完結(jié)(但仍有比對異常流程需到前臺處理);選擇返回修改進(jìn)行更正申報無誤后，比對異常流程和記錄自動消失。

　　“強(qiáng)制性規(guī)則”(紅色提示)時，如果納稅人申報時只要出現(xiàn)一條屬于強(qiáng)制的，系統(tǒng)將不允許提交申報表，納稅人需返回修改更正申報，直至系統(tǒng)不再提示違反“強(qiáng)制性規(guī)則”(紅色提示)。

　　需要說明的是，比對異常轉(zhuǎn)辦流程需要推送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行異常處理。在比對異常沒有解除前：對于數(shù)電票納稅人，當(dāng)月剩余可用發(fā)票額度(申報后)雖然恢復(fù)，但視為納稅人存在增值稅、消費(fèi)稅申報比對不符或逾期未申報情況，阻斷納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具數(shù)電票;對于未切換仍使用稅控設(shè)備的納稅人，稅控設(shè)備無法解鎖，不能開具發(fā)票。

　　建議納稅人在比對異常流程發(fā)起后，盡快前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　4.問：在新電子稅局申報增值稅時，系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與納稅人實(shí)際數(shù)據(jù)存在差異，應(yīng)如何修改?

　　答：新電子稅局根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，按業(yè)務(wù)規(guī)則實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)預(yù)填。對于系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營不符的情況，納稅人在確認(rèn)式和補(bǔ)錄式申報模式時，可點(diǎn)擊“銷售收入”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”等頁面補(bǔ)錄區(qū)域，按實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)錄;也可點(diǎn)擊“我要填表”選擇填表式申報模式，填寫相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊“確定”即可完成修改。

　　5.問：新電子稅局支持的增值稅及附加稅費(fèi)申報(一般納稅人適用)逾期申報和更正申報屬期范圍?

　　答：新電子稅局支持2022年及以后屬期的增值稅及附加稅費(fèi)申報(一般納稅人適用)的逾期申報和更正申報(不在此范圍內(nèi)的逾期申報和更正申報可通過【地方特色】的【往期申報】和【申報錯誤更正】模塊辦理)。