廣東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于發(fā)布會計師事務(wù)所上市公司審計業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集[2023]的通知

粵注協(xié)[2023]270號           2024-1-25

各地級以上市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)和財政部《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》(財會〔2023〕5號)有關(guān)要求，加強(qiáng)會計師事務(wù)所警示教育，引導(dǎo)注冊會計師樹立風(fēng)險意識、法律意識、底線意識，廣東省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合財政部廣東監(jiān)管局、中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局編制了《會計師事務(wù)所上市公司審計業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)》(附件)，現(xiàn)予印發(fā)。

省、市注協(xié)運(yùn)用案例集適時開展相關(guān)案例警示教育或納入繼續(xù)教育課程，各會計師事務(wù)所應(yīng)充分利用案例集開展職業(yè)道德和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

稅屋附件：會計師事務(wù)所上市公司審計業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)

廣東省注冊會計師協(xié)會

2023年12月29日

附件

會計師事務(wù)所上市公司審計業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)

目錄

案例篇

案例1：A1會計師事務(wù)所執(zhí)行B1公司年報審計案例分析

案例2：A2會計師事務(wù)所執(zhí)行B2公司年報審計案例分析

案例3：A3會計師事務(wù)所執(zhí)行B3公司年報審計案例分析

案例4：A4會計師事務(wù)所執(zhí)行B4公司年報審計案例分析

案例5：A5會計師事務(wù)所執(zhí)行B5公司年報審計案例分析

案例6：A6會計師事務(wù)所執(zhí)行B6公司年報審計案例分析

案例7：A7會計師事務(wù)所執(zhí)行B7公司年報審計案例分析

案例8：A8會計師事務(wù)所執(zhí)行B8公司年報審計案例分析

案例9：A9會計師事務(wù)所執(zhí)行B9公司年報審計案例分析

案例10：A10會計師事務(wù)所執(zhí)行B10公司年報審計案例分析

案例11：A11會計師事務(wù)所執(zhí)行B11公司年報審計案例分析

案例12：A12會計師事務(wù)所執(zhí)行B12公司年報審計案例分析

案例13：A13會計師事務(wù)所執(zhí)行B13公司年報審計案例分析

案例14：A14會計師事務(wù)所執(zhí)行B14公司年報審計案例分析

案例15：A15會計師事務(wù)所執(zhí)行B15公司年報審計案例分析

案例16：A16會計師事務(wù)所執(zhí)行B16公司年報審計案例分析

案例17：A17會計師事務(wù)所執(zhí)行B17公司年報審計案例分析

啟示篇

啟示1：持續(xù)推進(jìn)注冊會計師職業(yè)道德建設(shè)

啟示2：規(guī)范執(zhí)行函證審計程序

啟示3：加強(qiáng)應(yīng)收賬款保理等“金融化”業(yè)務(wù)審計

啟示4：防范商譽(yù)減值審計風(fēng)險

啟示5：重視審計抽樣工作

啟示6：應(yīng)確保審計證據(jù)的證明力

啟示7：規(guī)范編制審計工作底稿

啟示8：保持職業(yè)懷疑，關(guān)注異常事項(xiàng)

啟示9：應(yīng)高度關(guān)注敏感事項(xiàng)