項(xiàng)目一直留抵沒(méi)有銷項(xiàng)抵扣應(yīng)該怎么處理?

已經(jīng)申報(bào)過(guò)的留抵稅額,是經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)可的,如果本月有銷項(xiàng),直接抵就行,表上很清楚,留抵額是以前的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)積累下來(lái)的,不用非得算跟留抵額相對(duì)應(yīng)的庫(kù)存之類的.我是這樣理解的.不過(guò),你還可以向別人問(wèn)問(wèn)。

你實(shí)際上購(gòu)進(jìn)貨物的當(dāng)月不是已經(jīng)入庫(kù)了嗎,?賣出的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)了成本,剩下的就是沒(méi)有賣出的,也就是當(dāng)月庫(kù)存的存貨.成本這樣想不是很明白嗎。

兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

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