小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅.

1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款

把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

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