火車費(fèi),差旅費(fèi)如何做進(jìn)項(xiàng)抵扣?

先報(bào)銷員工的差旅費(fèi),收集這幾類票據(jù),機(jī)票行程單、火車票、汽車票.

判斷是否符合抵扣的要求.登記個(gè)人信息,一般是姓名、身份證號(hào),這個(gè)人當(dāng)時(shí)必須是公司的員工.如果報(bào)銷供應(yīng)商及客戶的差旅費(fèi),不能抵扣.當(dāng)時(shí)是公司的員工,但是后來(lái)離職了,是可以抵扣的

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證還有,購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,注意普票的項(xiàng)目必須是"客運(yùn)服務(wù)".

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開(kāi)出的發(fā)票,項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi),不能抵扣.

提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù),稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業(yè)員工的購(gòu)買國(guó)際差旅費(fèi)票據(jù),例如機(jī)票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:火車票、汽車票、機(jī)票行程單:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業(yè)登記臺(tái)賬.企業(yè)當(dāng)期抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅,除了專用發(fā)票外,其他的都要登記臺(tái)賬,臺(tái)賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時(shí)間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號(hào).
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