當(dāng)月沒收到發(fā)票下個月收到發(fā)票如何做會計分錄?

對于當(dāng)月沒收到發(fā)票下個月收到發(fā)票的情形，主要是以下兩種方式：

1、可以在發(fā)貨的同時也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了;待下個月你把發(fā)票給對方不就是了，對方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財務(wù)帳也賬實相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險，建議采納

2、你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時開具正式發(fā)票做的會計處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報稅時候很麻煩，有時候還要解釋原因（例如發(fā)貨時候我們價格沒定下來所以沒開票，只能先暫估），同時還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報。

相關(guān)的會計分錄如下：

發(fā)票未到，材料已入庫，

借：原材料-暫估

貸：銀行存款，

發(fā)票到后，

借：原材料

應(yīng)交稅費-進項稅額

貸：原材料-暫估

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