基金分配收益繳納的增值稅要怎么做賬?

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金(460001)510萬,分紅比例40%為例,分紅基金記賬分錄:

購入:

借:交易性金融資產(chǎn)-成本 510萬

貸:銀行存款 510萬

分紅:

借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%

貸:投資收益 204萬(免稅)

確認(rèn)損失(分紅后凈值降低):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 204萬

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 204萬

贖回:

借:銀行存款 304.37萬

投資收益(申購贖回費(fèi))1.63萬=1000+306萬*0.5%

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 204萬

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 510萬

借:投資收益 204萬 (虧損部分直接抵減營業(yè)利潤)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 204萬

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