減免社保單位部份如何處理

減免社保賬務(wù)外理如下·

(1)收到已征收2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的退費(fèi),單位繳費(fèi)部分的社保根據(jù)退費(fèi)金額沖回計(jì)提和上交分錄,分錄參考如下

借:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)(單位承擔(dān)部分)

貸:管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等

借:銀行存款

貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等(單位承擔(dān)部分)

(2)沒有上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),減免征收,不做計(jì)提和上交分錄,或者按照減半征收的數(shù)額做計(jì)提和上交分錄,分錄參考如下

借:管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等

貸:應(yīng)付職丁薪酬工資(包括個(gè)人承擔(dān)社保部分)

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老醫(yī)療等保險(xiǎn)(單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬,免征不涉及該科目)

借:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老、醫(yī)療等(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老醫(yī)療等(單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)

貸:銀行存款

(3)已經(jīng)繳納的,需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭块T規(guī)定的退抵方法確定如何處理:

1、用干抵減以后期間的,無需賬務(wù)處理"應(yīng)付職丁薪酬養(yǎng)老失業(yè).丁傷"自然抵減即可

2、當(dāng)?shù)夭块T確定退還的,在實(shí)際收到時(shí),做如下賬務(wù)處理:

貸:應(yīng)付職工薪--養(yǎng)老、失業(yè)、工傷
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