國家稅務總局本溪市稅務局關于做好2024年度關聯(lián)申報與同期資料準備的溫馨提示
來源：國家稅務總局本溪市稅務局 發(fā)布時間：2025-03-07
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
2024年度關聯(lián)申報和同期資料準備工作正在進行中，為了保障您的權益，請您按期申報，及時準備資料哦!
一、關于關聯(lián)申報
1.如果您是
(1)查賬征收的居民企業(yè)
或(2)在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)
請您在2025年5月31日前進行關聯(lián)申報，報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。
2.如果您是中國境內的居民，且存在下列情形之一
(1)是跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元
或(2)是被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)
您在填寫《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》時，請不要忘記用中英兩種文字填寫《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》、《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》和《國別報告-附加說明表》哦。
二、關于同期資料
1.如果您符合下列條件之一
(1)2024年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并您財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
(2)2024年度關聯(lián)交易總額超過10億元
請您在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備好主體文檔。
2.如果您2024年度的關聯(lián)交易金額符合下列條件之一
(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元
(2)金融資產轉讓金額超過1億元
(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元
(4)其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
請您在2025年6月30日之前準備好本地文檔。
3.如果您2024年簽訂或者執(zhí)行了成本分攤協(xié)議
請您在2025年6月30日之前準備好成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。
4.如果您2024年的關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則
請您在2025年6月30日之前準備好資本弱化特殊事項文檔。
以上1-4項資料，在我們通知您以后30日內提供給我們就可以啦!
更多信息，請參考
(1)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)
(2)《國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第14號)
國家稅務總局本溪市稅務局
2025年3月7日
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