作者：陳洪新

摘要：在國家數(shù)字化轉型戰(zhàn)略與財政監(jiān)管政策的雙重驅(qū)動下，企業(yè)資金管理正經(jīng)歷從傳統(tǒng)紙質(zhì)模式向電子化、標準化的深刻變革。本文以財政部等九部門推行的電子憑證會計數(shù)據(jù)標準為核心，系統(tǒng)剖析傳統(tǒng)資金管理中商業(yè)銀行的電子回單、電子對賬單在標準化、流程效率與風險控制層面的核心挑戰(zhàn)，創(chuàng)新性構建覆蓋 “智能化采集-全流程歸檔-數(shù)據(jù)化應用” 的全鏈路業(yè)務管理體系。通過融合銀企直聯(lián)、區(qū)塊鏈存證、商業(yè)智能分析等技術手段，結合典型行業(yè)實踐，深入闡述標準落地對企業(yè)合規(guī)升級、成本優(yōu)化與決策效能提升的多維價值，為企業(yè)資金管理的電子憑證會計數(shù)據(jù)標準落地提供理論框架與實施路徑參考。

一、政策驅(qū)動下的資金管理數(shù)字化轉型背景

（一）國家戰(zhàn)略與監(jiān)管框架的構建

2025 年，財政部聯(lián)合稅務總局、人民銀行、國家檔案局等八部門發(fā)布《關于推廣應用電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的通知》，明確要求企業(yè)對銀行電子回單、電子對賬單等資金類電子憑證實施全流程標準化管理，并限期完成系統(tǒng)升級適配。這一政策是國家 “數(shù)字中國” 戰(zhàn)略在財政領域的具體落地，旨在通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式、規(guī)范業(yè)務流程、強化技術應用，解決長期存在的電子憑證格式不統(tǒng)一、系統(tǒng)對接壁壘、檔案管理不規(guī)范等問題，構建 “政策引導-技術賦能 -企業(yè)實踐” 的協(xié)同推進體系。

（二）企業(yè)資金管理的轉型內(nèi)在邏輯

資金管理作為企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，其數(shù)字化水平直接影響企業(yè)資源配置效率與風險防控能力。傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證模式下，資金數(shù)據(jù)呈現(xiàn)碎片化、非結構化特征，導致企業(yè)面臨 “數(shù)據(jù)孤島” 與 “管理斷層” 雙重挑戰(zhàn)：一方面，財務人員深陷憑證錄入、核驗、歸檔等低附加值勞動，難以聚焦戰(zhàn)略分析；另一方面，跨銀行、跨系統(tǒng)的資金數(shù)據(jù)無法實時貫通，管理層難以及時掌握資金全貌，制約決策效率。電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的推行，為企業(yè)破解上述難題提供了標準化工具，推動資金管理從 “人工操作主導” 轉型成“技術驅(qū)動智能” 模式。

二、傳統(tǒng)資金電子憑證管理的核心痛點解析

（一）銀行電子回單：非結構化數(shù)據(jù)的效率瓶頸

1. 數(shù)據(jù)格式碎片化導致的流程困境

傳統(tǒng)銀行電子回單普遍以 PDF、圖片等非結構化格式輸出，關鍵交易要素如金額、賬戶信息、交易類型等未進行標準化編碼，無法被計算機直接識別。這一特性迫使財務人員必須通過人工方式逐筆錄入數(shù)據(jù)并核驗，過程中需反復比對銀行流水、記賬憑證與業(yè)務單據(jù)，操作繁瑣且易出錯。某制造業(yè)企業(yè)反饋，財務部門每月處理電子回單的工時占比較高，且因人工錄入錯誤引發(fā)的賬務調(diào)整事項頻發(fā)，嚴重影響核算效率與數(shù)據(jù)準確性。

2. 系統(tǒng)對接壁壘引發(fā)的合規(guī)隱患

非結構化電子回單無法與企業(yè) ERP、司庫系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，企業(yè)需投入額外資源開發(fā)定制化接口或依賴人工中轉數(shù)據(jù)，導致系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性難以保證。同時，傳統(tǒng)電子回單的驗真依賴人工比對數(shù)字證書或登錄銀行系統(tǒng)逐筆核驗，缺乏自動化驗簽機制，存在偽造、篡改風險。在稅務稽查與審計場景中，因電子回單格式不規(guī)范導致的合規(guī)爭議屢見不鮮，企業(yè)面臨較高的法律風險與監(jiān)管成本。

（二）銀行電子對賬單：格式異構下的風控盲區(qū)

1. 跨銀行數(shù)據(jù)治理的復雜性

不同銀行電子對賬單的格式標準差異顯著，體現(xiàn)在字段定義、排列順序、單位表述等多個維度。例如，部分銀行采用 CSV 格式提供對賬單，字段包含交易日期、借貸方向等；另一些銀行則采用 Excel 或 PDF 格式，字段順序與單位表述存在差異。某集團企業(yè)因合作銀行眾多，每月需安排專人逐家銀行下載對賬單并進行格式轉換，數(shù)據(jù)整理耗時較長，且人工轉換錯誤率較高，影響資金對賬的及時性與準確性。

2. 風險監(jiān)測滯后與管理效能不足

傳統(tǒng)模式下，資金異常交易的識別依賴財務人員逐筆篩查對賬單數(shù)據(jù)，風險響應存在明顯滯后性。某零售企業(yè)曾因未能及時發(fā)現(xiàn)跨銀行的異常大額轉賬，導致資金損失未能及時挽回。此外，電子對賬單數(shù)據(jù)未能與預算管理、融資管理等業(yè)務模塊有效聯(lián)動，難以形成全周期風險監(jiān)測體系，企業(yè)對資金鏈風險的預判能力不足，無法實現(xiàn)風險的前置化管理。

         （圖： 陳洪新分享資金管理/司庫管理中電子憑證會計的應用研究）

三、全鏈路數(shù)智化解決方案：技術賦能的管理體系重構

（一）智能化采集：構建標準化數(shù)據(jù)入口體系

1. 銀企直聯(lián)技術的深度集成

銀企直聯(lián)系統(tǒng)作為連接企業(yè)與銀行的數(shù)字化橋梁，可實現(xiàn)電子憑證的實時獲取與自動化處理。通過與主流銀行的 API 接口對接，企業(yè)可直接從銀行后臺獲取 XML 或 XBRL 格式的電子回單與對賬單，數(shù)據(jù)采集延遲控制在合理范圍內(nèi)。系統(tǒng)內(nèi)置智能驗簽模塊，可自動驗證電子憑證的數(shù)字簽名有效性，核驗通過的憑證直接進入企業(yè)數(shù)據(jù)中臺，無需人工干預，大幅提升憑證采集效率與準確性。

2. 結構化數(shù)據(jù)解析的技術實現(xiàn)

標準化的 XML/XBRL 文件通過預定義的標簽體系對交易要素進行編碼，可被企業(yè)級數(shù)據(jù)平臺直接解析。借助 RPA（機器人流程自動化）技術，系統(tǒng)可自動提取標簽數(shù)據(jù)并映射至 ERP 系統(tǒng)的會計科目，實現(xiàn) “數(shù)據(jù)即到、賬務即入” 的自動化核算。在某汽車制造企業(yè)的應用實踐中，電子回單處理的人工干預率顯著降低，賬務處理時效與數(shù)據(jù)準確率均得到大幅提升。

（二）全流程歸檔：打造數(shù)字化憑證管理閉環(huán)

1. 憑證與業(yè)務流程的深度嵌合

電子回單、電子對賬單作為資金結算業(yè)務的核心憑證，通過結算支付平臺與業(yè)務單據(jù)（如采購訂單、銷售發(fā)票、付款申請單）建立強關聯(lián)關系。在采購付款場景中，系統(tǒng)自動匹配電子回單與采購發(fā)票、入庫單，形成 “業(yè)務流-資金流-信息流” 三流合一的電子憑證包；在銷售收款場景中，電子回單與銷售訂單、出庫單自動勾稽，確保交易鏈條完整可查。憑證生成時，系統(tǒng)按照《電子檔案管理辦法》自動分配唯一歸檔編號，實現(xiàn)憑證歸檔的全流程自動化。

2. 區(qū)塊鏈存證技術的應用創(chuàng)新

可引入?yún)^(qū)塊鏈技術對電子憑證進行哈希值存證，通過分布式賬本確保憑證全生命周期不可篡改。每筆電子憑證的生成時間、交易內(nèi)容、流轉記錄均被加密存儲于區(qū)塊鏈節(jié)點，審計人員可通過專用查詢工具實時驗證憑證真實性，查詢時效較傳統(tǒng)模式大幅提升。

（三）數(shù)據(jù)化應用：釋放資金數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值

1. 智能預算管理的場景重構

歷史電子回單數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可識別資金流動規(guī)律并構建預測模型，輔助財務部門制定更貼合實際的資金預算。在某快消品企業(yè)，基于歷史銷售回款數(shù)據(jù)的預測模型，將月度資金預算編制周期大幅縮短，預算執(zhí)行偏差率顯著降低。系統(tǒng)實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，當實際收支偏離預算閾值時自動觸發(fā)預警，財務部門可快速調(diào)整資金調(diào)撥策略，提升預算管理的靈活性。

2. 實時風險監(jiān)測體系的構建

建立多層級風險預警規(guī)則庫，覆蓋流動性風險、操作風險、合規(guī)風險等核心領域。例如，針對流動性風險，設置現(xiàn)金短缺口預警規(guī)則；針對操作風險，設置重復支付、異常 IP 地址登錄等規(guī)則；針對合規(guī)風險，對接反洗錢監(jiān)管數(shù)據(jù)，自動篩查可疑交易。某能源集團通過部署智能風險監(jiān)測系統(tǒng)，將風險響應時效從滯后狀態(tài)提升至實時監(jiān)控，年度攔截異常交易數(shù)十筆，資金安全防護能力顯著增強。

3. 數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持體系

通過商業(yè)智能（BI）工具對標準化資金數(shù)據(jù)進行多維度分析，生成資金分布熱力圖、融資成本趨勢曲線等可視化圖表。某上市公司基于電子對賬單數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在資金歸集率不足的問題，通過優(yōu)化內(nèi)部資金池管理，顯著提升資金歸集效率，節(jié)約大量融資成本。管理層可通過移動端實時查看資金健康度指數(shù)，為投資決策、債務重組等重大事項提供數(shù)據(jù)支撐，實現(xiàn)從經(jīng)驗決策向數(shù)據(jù)決策的轉變。

四、政策落地的實施路徑與保障機制

（一）系統(tǒng)升級的技術路線圖

企業(yè)需以電子憑證標準適配為核心，推進 ERP、司庫等系統(tǒng)的全流程改造，重點實現(xiàn)三大技術目標：

1.接口標準化：統(tǒng)一銀行接口規(guī)范，支持 XML、XBRL、OFD 等標準格式文件的接收與解析，確保跨銀行數(shù)據(jù)的一致性與兼容性；

2.處理自動化：部署 RPA 機器人處理憑證驗簽、數(shù)據(jù)提取、賬務生成等重復性工作，減少人工操作節(jié)點，提升處理效率；

3.存儲合規(guī)化：采用分布式存儲技術滿足電子檔案長期保存需求，存儲期限嚴格遵循相關法規(guī)要求，并定期進行數(shù)據(jù)備份與恢復測試，確保數(shù)據(jù)安全。

（二）組織能力的適配性變革

1. 財務職能的轉型路徑

電子憑證標準的落地要求財務部門從 “核算中心” 向 “數(shù)據(jù)中心” 轉型。某企業(yè)通過崗位重構，減少傳統(tǒng)憑證處理崗人員，增設資金數(shù)據(jù)分析崗、數(shù)據(jù)治理崗等新職能，推動財務人員從單據(jù)處理者向價值創(chuàng)造者轉變。新崗位人員需具備數(shù)據(jù)清洗、模型構建、可視化分析等技能，負責挖掘資金數(shù)據(jù)價值、制定優(yōu)化策略。

2. 跨部門協(xié)同機制的建立

成立由財務、信息、業(yè)務部門組成的專項工作小組，明確職責分工：財務部門負責梳理業(yè)務需求、制定合規(guī)標準；信息部門負責技術方案設計、系統(tǒng)開發(fā)與運維；業(yè)務部門參與場景設計、提供一線業(yè)務反饋。某央企通過建立周例會與聯(lián)合攻關機制，顯著縮短電子憑證項目實施周期，提升項目推進效率。

3. 人才培養(yǎng)的立體化方案

開展 “電子憑證 + 數(shù)字化技能” 專項培訓，課程體系涵蓋政策解讀、系統(tǒng)操作、數(shù)據(jù)分析、區(qū)塊鏈技術應用等模塊。采用線上平臺自學、線下工作坊實操與外部專家授課相結合的培養(yǎng)模式。

（三）合規(guī)管理的全周期把控

1. 政策法規(guī)的適配性建設

從憑證生成、傳輸、存儲到歸檔的全生命周期，需嚴格遵循《會計法》《電子簽名法》《會計檔案管理辦法》等法規(guī)要求。重點關注電子憑證的 “四性” 檢測：通過數(shù)字證書驗真確保真實性，通過數(shù)據(jù)校驗算法確保完整性，通過系統(tǒng)權限管理確�？捎眯�，通過加密傳輸與存儲確保安全性。某試點企業(yè)建立全流程合規(guī)檢查清單，實現(xiàn)合規(guī)風險的前置化管理。

2. 監(jiān)管對接的常態(tài)化機制

定期向財政、稅務、檔案管理等部門報送電子憑證應用情況，主動適配監(jiān)管要求。例如，每月向稅務部門提供電子回單與發(fā)票的匹配數(shù)據(jù)，每季度向檔案管理部門報告電子檔案歸檔情況。某企業(yè)通過建立常態(tài)化溝通機制，在稅務稽查中因電子憑證管理規(guī)范而獲得認可，節(jié)省大量合規(guī)成本。

五、行業(yè)實踐：某零售集團的數(shù)智化轉型實證

（一）企業(yè)概況與轉型挑戰(zhàn)

某全國性零售集團擁有數(shù)千家門店，日均交易筆數(shù)龐大，傳統(tǒng)模式下每月需處理大量電子回單。由于合作銀行眾多，各銀行對賬單格式不一，財務部門需投入大量人力進行數(shù)據(jù)整理與對賬，人工成本高企且對賬差錯率較高。跨區(qū)域資金數(shù)據(jù)分散，總部難以實時監(jiān)控各門店的資金異常，曾因風險響應滯后導致資金損失。

解決方案的落地實施

1.智能化采集體系：部署銀企直聯(lián)平臺，對接全部合作銀行，自動獲取標準化電子回單與對賬單，人工處理量大幅減少，數(shù)據(jù)準確率顯著提升；

2.全流程歸檔體系：通過區(qū)塊鏈技術對每筆交易憑證進行存證，實現(xiàn) “交易發(fā)生 — 憑證生成 — 檔案歸檔” 的高效閉環(huán)，審計追溯效率大幅提高；

3.數(shù)據(jù)化應用體系：構建區(qū)域資金風險預警模型，實時監(jiān)測各門店的收支異動，當交易波動超過設定閾值時自動預警。同時，通過 BI 分析優(yōu)化資金歸集策略，提升集團資金周轉率。

（三）轉型成效與經(jīng)驗啟示

項目實施后，該集團電子回單處理成本顯著降低，對賬差錯率大幅下降，資金異常交易攔截率達到較高水平；通過資金數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策優(yōu)化，節(jié)約大量財務費用。實踐表明，電子憑證標準的落地需緊密結合企業(yè)業(yè)務特點，在技術選型上注重兼容性與擴展性，在管理變革中強化跨部門協(xié)同與人才培養(yǎng)，確保技術應用與管理需求深度融合。

六、政策落地的多維價值闡釋

合規(guī)升級：構建現(xiàn)代化財務治理基礎

1.監(jiān)管要求的全面落地：通過標準化電子憑證管理，企業(yè)可滿足國資委對央企司庫體系建設的要求，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的全程可管可控；同時，契合稅務部門對電子憑證的合規(guī)核驗需求，避免因憑證不合規(guī)引發(fā)的稅務風險。

2.憑證管理的范式革新：區(qū)塊鏈存證、自動化驗簽等技術的應用，從根本上解決了傳統(tǒng)憑證易篡改、難追溯的問題，顯著提升企業(yè)會計信息質(zhì)量，在監(jiān)管檢查中獲得更高認可度。

降本增效：重塑企業(yè)成本結構

電子憑證標準的實施對企業(yè)成本效益的提升體現(xiàn)在多個維度：

1.人工成本顯著降低：通過自動化處理，財務人員從低價值勞動中解放，可將更多資源投入高附加值的戰(zhàn)略分析工作；

2.物理成本大幅縮減：減少紙張消耗、存儲空間占用，符合綠色低碳發(fā)展要求，同時降低相關管理成本；

3.時間成本有效節(jié)約：憑證處理時效的提升，縮短了結算周期，加速了資金周轉效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多時間價值。

價值釋放：數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理躍遷

1.資金配置效率提升：企業(yè)可通過分析電子憑證數(shù)據(jù)，優(yōu)化內(nèi)部資金池運作、調(diào)整融資結構，實現(xiàn)資金在不同業(yè)務單元、不同項目之間的精準投放與高效利用；

2.業(yè)務模式創(chuàng)新賦能：核心企業(yè)基于電子回單數(shù)據(jù)，可為供應鏈上下游企業(yè)提供增信服務，拓展供應鏈金融等新業(yè)務場景，實現(xiàn)從傳統(tǒng)資金管理向生態(tài)化價值創(chuàng)造的轉變。

七、挑戰(zhàn)與未來展望

當前面臨的主要挑戰(zhàn)

1.中小銀行適配進度滯后：部分區(qū)域性銀行尚未完成電子憑證標準改造，企業(yè)仍需保留傳統(tǒng)處理流程，增加了管理復雜度與成本；

2.中小企業(yè)技術投入壓力：系統(tǒng)升級需要一定的資金與人力投入，對中小企業(yè)形成門檻，需探索輕量化、模塊化的解決方案，降低應用成本；

3.復合型人才缺口：既懂財務業(yè)務又精通數(shù)字化技術的人才供給不足，制約了標準落地的深度與效果，需加強跨領域人才培養(yǎng)與引進。

（二）未來發(fā)展趨勢展望

1.技術融合的深化：人工智能技術將進一步應用于電子憑證管理，例如通過 OCR 技術識別歷史紙質(zhì)憑證并進行標準化轉換，通過智能合約實現(xiàn)憑證自動核驗與賬務處理，提升全流程自動化水平；

2.生態(tài)體系的構建：銀行、軟件廠商、企業(yè)將形成協(xié)同創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，推動跨行業(yè)、跨區(qū)域的資金數(shù)據(jù)互通與共享，提升產(chǎn)業(yè)鏈整體運行效率；

3.國際化標準的對接：隨著中國企業(yè)全球化進程加快，電子憑證標準有望與國際財務報告準則（IFRS）接軌，提升中國企業(yè)在全球市場的財務合規(guī)能力與競爭力。

八、結論

電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的推廣應用，是企業(yè)資金管理數(shù)字化轉型的關鍵驅(qū)動力。通過解決傳統(tǒng)模式下的標準化缺失與流程效率問題，構建 “智能化采集-全流程歸檔-數(shù)據(jù)化應用” 的全鏈路管理體系，企業(yè)不僅能滿足監(jiān)管合規(guī)要求，更能將資金數(shù)據(jù)轉化為核心資產(chǎn)，驅(qū)動管理模式創(chuàng)新與價值增長。未來，隨著技術的持續(xù)演進與政策的深入落實，資金管理將邁向更加智能、高效、安全的新階段，為企業(yè)數(shù)字化轉型提供堅實支撐。

主要參考文獻：

[1] 財政部等九部門。關于推廣應用電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的通知 [Z]. 2025.