國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳溫馨提示

尊敬的納稅人：

　　2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始，為提高納稅申報質(zhì)效，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)提示如下：

　　一、申報對象

　　2023年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營，或在2023年度中間終止經(jīng)營活動的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡稱納稅人)，無論是否在減稅、免稅期間內(nèi)，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅人，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、申報期限

　　一般企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　終止經(jīng)營企業(yè)納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　延期納稅納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　三、申報資料報送要求

　　(一)納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報，并依照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財(cái)務(wù)會計(jì)報表。

　　(二)納稅人發(fā)生特殊重組、資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)、非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、政策性搬遷、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本對象確定或調(diào)整、境外稅收抵免等特殊業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照政策規(guī)定在匯算清繳時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)資料方便主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對資料進(jìn)行完整性和邏輯性審核，幫助納稅人準(zhǔn)確把握政策，防范稅收風(fēng)險。

　　(三)軟件和集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠后需要轉(zhuǎn)請核查的，按照要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交后續(xù)管理資料。

　　四、留存?zhèn)洳橘Y料要求

　　納稅人申報資產(chǎn)損失及其他扣除項(xiàng)目、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠、選擇不征稅收入處理等業(yè)務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　五、注意事項(xiàng)

　　(一)盡早申報好處多

　　為了充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報服務(wù)，請盡早申報。盡早登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行錯峰申報，納稅人無需前往辦稅服務(wù)廳，可以避免排隊(duì)等候;盡早申報方便稅務(wù)機(jī)關(guān)更有針對性地為納稅人提供納稅輔導(dǎo)，幫助排查并降低涉稅風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)早申報、早發(fā)現(xiàn)、早修正。在匯算清繳期結(jié)束前更正申報可以避免產(chǎn)生滯納金;如果有多繳的稅款，早申報就能早退稅。

　　(二)風(fēng)險提示用處大

　　電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)“功能，納稅人可在申報表審核成功后，正式提交申報前使用該功能進(jìn)行掃描。系統(tǒng)會將可能存在的填報問題分類匯總反饋給納稅人。納稅人可查看系統(tǒng)推送的風(fēng)險提示信息，修正填報的錯誤數(shù)據(jù)。該服務(wù)不限次數(shù)，可重復(fù)“體檢”。匯算清繳期內(nèi)，更正申報次數(shù)不限，納稅人可以隨時對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整、更正和補(bǔ)充。

　　(三)申報繳稅可分離

　　納稅人可以選擇申報與繳稅相分離的方式，即申報成功后，無須立即繳納稅款，5月31日前登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅一稅費(fèi)申報及繳納一稅費(fèi)繳納“進(jìn)行繳款即可。臨近繳稅期限時，電子稅務(wù)局還將提供繳稅提示服務(wù)。

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

2024年3月6日