注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（稅法）（2021年）

考試目標

考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題�？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2020年12月31日。

1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理；

2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；

5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應納稅額的計算方法；

6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；

7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議；

8.非復雜的國際交易相關(guān)稅務問題的分析與處理；

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關(guān)征稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷；

10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

考試內(nèi)容與能力等級

參考法規(guī)

（一）稅法概論

1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4號）

2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8號）

3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告（公告[2009]年第1號）

4.關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2017年第13號）

5.《中華人民共和國資源稅法》（2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議通過）

6.《中華人民共和國契稅法》（2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

7.《中華人民共和國城市維護建設稅法》（2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第538號頒布實施）

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局第50號令）

3.關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113號）

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017年12月29日 國家稅務總局令第43號）

5.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國家稅務總局公告[2010]13號）

6.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號）

7.關(guān)于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2013年第12號）

8.關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2013]106號）

9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第5號）

10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第6號）

11.關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2014年第7號）

12.關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43號）

13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第26號）

14.關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知（財稅[2014]57號）

15.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2015年第90號）

16.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財政部、國家稅務總局財稅2016年36號）

17.關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告（2017年4月20日 國家稅務總局公告2017年第11號）

18.關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知（2017年4月28日 財稅[2017]37號）

19.關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定（2017年11月19日 國令第691號）

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017年12月29日 國家稅務總局令第43號）

21.關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第20號）

22.關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第31號）

23.關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第90號）

24.關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第33號）

25.關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第87號）

26.關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第45號）

27.關(guān)于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知（稅總函2019第405號）

28.關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第2號）

29.關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第17號）

30.關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第22號）

31.關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2020年第9號）

32.關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告（財政部 海關(guān)總署 稅務總局公告2020年第33號）

33.關(guān)于發(fā)布《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2020年第16號）

34.關(guān)于鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知（財稅2020年第56號）

35.關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第40號）

36.關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2020年第22號）

（三）消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第539號）

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第51號）

3.國家稅務總局關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知（國稅函[2009]380號）

4.財政部 國家稅務總局關(guān)于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知（財稅[2012]42號）

5.財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11號）

6.國家稅務總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告[2015]32號）

7.財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅[2015]60號）

8.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法（國家稅務總局令第26號 ）

9.財政部 國家稅務總局關(guān)于對超豪華小汽車加征消費稅有關(guān)事項的通知(財稅[2016]129號)

10.關(guān)于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知（財稅〔2018〕144號）

（四）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63號）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）

3.關(guān)于貫徹落實國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財稅[2008]21號）

4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159號）

5.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）

6.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59號）

7.關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122號）

8.關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79號）

9.關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2010年第24號）��

10.關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號） ��

11.關(guān)于稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2011年第30號） ��

12.關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告2011年第34號）

13.關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財稅[2011]117號）

14.國家稅務總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第18號）

15.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2012年第27號）

16.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）

17.關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知（財稅[2013]70號）

18.關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2013年第67號）

19.關(guān)于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2014年第9號）

20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2014年第18號）

21.關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2014年第23號）

22.關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告2014年第29號）

23.關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75號）

24.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2017年第54號）

25.財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅[2017]34號）

26.科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（國科發(fā)火[2016]32號）

27.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅[2017]79號）

28.財政部稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅[2017]41號）

29.關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2017年第40號）

30.財政部 稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅[2017]43號）

31.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2017年第54號）

32.財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅[2017]34號）

33.科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（國科發(fā)火[2016]32號）

34.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅[2017]79號）

35.財政部稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅[2017]41號）

36.關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2017年第40號）

37.財政部 稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅[2017]43號）

38.關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）

39.關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第57號）

40.關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告（財政部 稅務總局公告2019年第64號）

41.關(guān)于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第68號）

42.關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2019年第41號）

43.關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告（財政部公告2020年第27號）

44.關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2020年第23號）

45.關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅2020年第31號）

46.關(guān)于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第29號）

47.關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2020年第12號）

48.關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告（財政部 稅務總局公告2020年第43號）

49.關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

50.關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務總局公告2020年第24號）

（五）個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正）

2.財政部 國家稅務總局關(guān)于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知（財稅[2004]40號）

3.國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9號）

4.財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復（財稅[2005]94號）

5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120號）

6.國家稅務總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復（國稅函[2005]715號）

7.國家稅務總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2006]108號）

8.國家稅務總局關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200號）

9.關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第519號）

10.關(guān)于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅發(fā)[2008]20號）

11.國家稅務總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國稅發(fā)[2010]54號）

12.國家稅務總局關(guān)于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國稅發(fā)[2010]63號）

13.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告（國家稅務總局公告2010年第27號）

14.國家稅務總局關(guān)于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第6號）

15.全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第48號）

16.國務院關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第600號）

17.財政部國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62號）

18.財政部國家稅務總局 中國證監(jiān)會關(guān)于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知（財稅[2012]85號）

19.國家稅務總局關(guān)于律師事務所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告[2012]53號）

20.財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財稅[2013]5號）

21.國家稅務總局關(guān)于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2014年第25號）

22.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告[2013]21號）

23.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知（財稅[2014]81號）

24.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第67號）

25.財政部 國家稅務總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知（財稅[2015]41號）

26.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知（財稅[2015]101號）

27.國家稅務總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第80號）

28.財政部 國家稅務總局 保監(jiān)會關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅[2015]126號）

29.關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告（財政部 稅務總局公告2019年第94號 ）

30.關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設的通知（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

31.關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告（財政部公告2019年第78號）

32.關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標準的公告（財政部 稅務總局公告2019年第34號）

33.關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第57號）

34.關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第61號）

35.關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部公告2019年第93號）

36.關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告（財政部 稅務總局公告2019年第74號 ）

37.關(guān)于遠洋船員個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第97號）

38.關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第99號）

39.關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務總局公告2019年第44號）

40.關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告2019年第46號）

41.關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第3號）

42.關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第10號）

43.關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2020年第10號）

44.關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告（國家稅務總局公告2020年第13號）

45.關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告（國家稅務總局公告2020年第19號）

（六）城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19號）

2.國家稅務總局關(guān)于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051號）

3.國務院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35號）

4.關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關(guān)問題的通知（財稅[2010]103號）

5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知（財綜[2010]98號）

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第464號）

7.關(guān)于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64號）

8.財政部 國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知（財稅[2016]12號）

9.《中華人民共和國城市維護建設稅法》（2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

（七）關(guān)稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關(guān)法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定，2000年7月8日》）　

2.中華人民共和國進出口關(guān)稅條例（國務院令第392號）

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第610號）

4.關(guān)于2015年關(guān)稅實施方案的公告（海關(guān)總署公告2014年第95號）

（八）資源稅法和環(huán)境保護稅法

1.國務院關(guān)于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國國務院令第605號）

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第66號）

3.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家稅務總局公告2011年第63號）

4.關(guān)于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72號）

5.關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知（財稅[2014]73號）

6.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2015年第51號）

7.財政部 稅務總局 水利部關(guān)于印發(fā)《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的通知（財稅[2017]80號）

8.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》(主席令第六十一號)

9.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法實施條例》（國務院令第693號）

10.《中華人民共和國資源稅法》（2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議通過）

11.關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第32號）

12.關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告（財政部 稅務總局公告2020年第34號）

13.關(guān)于資源稅征收管理若干問題的公告（國家稅務總局公告2020年第14號）

（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

1.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅[2006]186號）

2.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第483號）

3.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅[2008]152號）

4.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅[2009]128號）

5.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第511號）

6.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局令第49號）

7.財政部 稅務總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅[2017]29號）

8.財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2017]33號）

9.關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2019〕38號）

10.關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第30號）

11.關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》的公告（財政部公告2019年第81號）

12.關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單的公告（國家稅務總局公告2019年第32號）

13.關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第16號）

（十）房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)1986年第90號）

2.財政部 稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字1986年第008號）

3.國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知（國稅發(fā)2003年第89號）

4.國家稅務總局 國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)1998年031號）

5.財政部 國家稅務總局關(guān)于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字1998年第096號）

6.財政部 國家稅務總局關(guān)于房屋附屬設施有關(guān)契稅政策的批復（財稅2004年第126號）

7.國家稅務總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復（國稅函2004年第1036號）

8.國家稅務總局關(guān)于征收機關(guān)直接征收契稅的通知（國稅發(fā)2004年第137號）

9.關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅2012年第84號）

10.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號）

11.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字1995年第006號）

12.財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財稅2006年第21號）

13.國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財稅2006年第187號）

14.關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知（國稅函2010年第220號）

15.關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單的公告（國家稅務總局公告2019年第32號）

16.關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第77號）

17.關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財稅2019年第38號）

18.《中華人民共和國契稅法》（2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

（十一）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第294號）

2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第33號）

3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第611號）

4.國家稅務總局關(guān)于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第42號）

5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第11號）

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第255號）

7.國家稅務局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025號）

8.國家稅務總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函[2004]150號）

9.財政部 國家稅務總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170號）

10.財政部 國家稅務總局關(guān)于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162號）

11.關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知（財稅2018年第50號）

12.關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務稅收政策的通知（財稅2018年第94號）

13.關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第71號）

14.關(guān)于廢止《車輛購置稅征收管理辦法》的決定（國家稅務總局令47號）

15.關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第75號）

16.關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第26號）

17.關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知（財稅2019年第14號）

18.關(guān)于應用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票電子信息辦理車輛購置稅業(yè)務的公告（國家稅務總局公告2020年第3號）

19.關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告（財政部公告2020年第21號）

20.關(guān)于設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第35號）

21.關(guān)于設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)管理事項的公告（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第20號）

（十二）國際稅收

1.國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關(guān)問題的通知（國稅函[2006]229號）

2.國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定常設機構(gòu)認定等有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2006]35號）

3.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)[2006]70號）

4.國家稅務總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函[2008]897號）

5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]2號）

6.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）

7.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]124號）

8.財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知（財稅[2009]125號）

9.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2010]18號）

10.國家稅務總局關(guān)于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關(guān)問題的補充通知（國稅函[2010]290號）

11.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告2010年第1號）

12.財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅[2008]121號）

13.國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定中財產(chǎn)收益條款有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2012年第59號）

14.國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）

15.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79號）

16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第32號）

17.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第60號）

18.國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2017年第37號）

19.國家稅務總局 財政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會 關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2017年第14號）

20.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2017年第6號）

21.關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知(財稅[2017]84號)

22.關(guān)于調(diào)整《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第17號）

23.關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2019年第35號）

（十三）稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第362號）

3.國家稅務總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發(fā)[2003]第47號）

4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第7號）

5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2005]第129號）

6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第11號）

7.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)2010年第11號）

8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號）

9.網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第30號）

10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第28號）

11.國家稅務總局關(guān)于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第34號）

12.國家稅務總局關(guān)于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第36號）

13.國家稅務總局關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第37號）

14.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第40號）

15.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第43號）

16.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第48號）

17.國家稅務總局關(guān)于推進工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見（稅總發(fā)2014年第152號）

18.國家稅務總局關(guān)于明確納稅信用補評和復評事項的公告（國家稅務總局公告2015年第46號）

19.國家稅務總局關(guān)于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第49號）

20.國家稅務總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2015年第84號）

21.國家稅務總局關(guān)于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函2015年第482號）

22.國家稅務總局關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2016年第7號）

23.國家稅務總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2016那年第9號）

24.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》的通知（發(fā)改財金2016年第1467號）

25.國家稅務總局關(guān)于明確社會組織等納稅人使用統(tǒng)一社會信用代碼及辦理稅務登記有關(guān)問題的通知（稅總函2016年第121號）

26.國家稅務總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見（稅總發(fā)2016年第106號）

27.關(guān)于深化“放管服”改革 更大力度推進優(yōu)化稅務注銷辦理程序工作的通知（稅總發(fā)〔2019〕64號）

28.關(guān)于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定（國家稅務總局令第48號）

29.關(guān)于納稅信用修復有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第37號）

30.關(guān)于發(fā)布《稅務文書電子送達規(guī)定（試行）》的公告（國家稅務總局公告2019年第39號）

31.關(guān)于開具《無欠稅證明》有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2019年第47號）

32.關(guān)于稅收征管若干事項的公告（國家稅務總局公告2019年第48號）

（十四）稅務行政法制

1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第21號）

2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第29號）

3.國家稅務總局關(guān)于加強納稅人權(quán)益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15號）

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第34號）

5.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第41號）

6.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布第一批稅務行政處罰權(quán)力清單的公告（國家稅務總局公告2015年第10號）

7.國家稅務總局關(guān)于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第39號）

8.國家稅務總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2016年第24號）