小規(guī)模以前年度減免稅未轉(zhuǎn)出怎么處理?

做差錯更正,通過以前年度損益調(diào)整會計科目調(diào)整核算.

借:應交稅費-應交增值稅

貸:以前年度損益調(diào)整

關于小規(guī)模納稅人減免稅的賬務處理:

把減免的稅款計入營業(yè)外收入即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業(yè)外收入

從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.
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