已經(jīng)做了計(jì)提再開票的會計(jì)分錄?

收款時做預(yù)收借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

等到開票再做收入

借:預(yù)收賬款    銀行存款(假如有補(bǔ)錢的話)

貸:主營業(yè)務(wù)收入    應(yīng)交稅金

先收款,后開票的會計(jì)分錄的具體步驟:

1、先開票,然后對方再打款.

2、下月開票時確認(rèn)收入 ;借:預(yù)收賬款 ;貸:主營業(yè)務(wù)收入 .

3、客戶還會要求先把開具的發(fā)票寄到,然后在走完流程獲批后再打款.

4、如果沒開票,可以不做收入,做為預(yù)收款掛賬可以;借:銀行存款 ;貸:預(yù)收賬款 .

5、等到開票再做收入;借:預(yù)收賬款;銀行存款(假如有補(bǔ)錢的話);貸:主營業(yè)務(wù)收入.

6、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ;同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 ;借:主營業(yè)務(wù)成本 ;貸:庫存商品.

7、預(yù)收賬款預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定,而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項(xiàng).一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等.

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