增值稅應(yīng)納稅額與應(yīng)補(bǔ)繳稅額是多少?

應(yīng)納增值稅額計(jì)算公式具體如下:

1、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率;

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率;

含稅銷(xiāo)售額的換算.其計(jì)算公式為:不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率).

法律依據(jù):

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條、第五條、第十一條.

應(yīng)補(bǔ)(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額,如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額.

應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法:

1、直接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

3、利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金

6、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金

7、納稅調(diào)增項(xiàng)目

職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分不得扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分不得扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額2/5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除.(必須實(shí)際發(fā)生)
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