山西省財政廳 山西省市場監(jiān)督管理局關于印發(fā)2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作實施方案的通知

晉財會[2023]41號          2023-9-18

各有關市市場監(jiān)督管理局，各有關單位：

　　現將《2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作實施方案》印發(fā)給你們，請按要求抓好貫徹落實。

山西省財政廳

山西省市場監(jiān)督管理局

2023年9月18日

2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作實施方案

　　為深入貫徹中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》),落實全國和全省財會監(jiān)督工作會議、開展財會監(jiān)督專項行動部署要求，依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》等法律法規(guī)，結合《山西省人民政府關于在市場監(jiān)管領域全面實行部門聯合“雙隨機、一公開”監(jiān)管的通知》《山西省市場監(jiān)管領域部門聯合“雙隨機、一公開”監(jiān)管抽查事項清單(第三版)(“一業(yè)一查”清單)》等要求，制定本方案。

　　一、檢查對象

　　會計師事務所檢查對象：按照財政部工作部署，采取“雙隨機、一公開”與重點檢查相結合的方式，結合5年檢查周期中未接受過檢查的會計師事務所確定檢查對象，重點檢查年度內出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務所，核查存在“無證經營”違法違規(guī)行為、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網絡售賣審計報告的會計師事務所。按照不低于10%的抽查比例抽取32家會計師事務所作為檢查對象(名單附后)。

　　資產評估機構檢查對象：按照財政部工作部署，采取“雙隨機、一公開”與重點檢查相結合的方式，將2016年以來未接受過行政監(jiān)管和行業(yè)自律檢查的機構，以及日常監(jiān)管中發(fā)現的未履行備案程序、未持續(xù)符合備案條件、綜合評價較差、被舉報和投訴、不正當競爭、收費畸低、超出勝任能力和掛名執(zhí)業(yè)的資產評估機構確定為本年度執(zhí)業(yè)質量檢查對象。按照不低于10%的抽查比例抽取17家資產評估機構作為檢查對象(名單附后)。

　　二、檢查人員

　　省財政廳、省市場監(jiān)督管理局隨機選派執(zhí)法檢查人員開展部門聯合檢查，可以委托屬地市場監(jiān)督管理局實施抽查檢查。

　　三、檢查時間

　　2023年8月1日至10月31日。

　　四、檢查方式

　　省財政廳、省市場監(jiān)督管理局及屬地市場監(jiān)督管理局采用部門聯合“雙隨機、一公開”方式，對被抽中的會計師事務所和資產評估機構進行現場檢查。

　　五、檢查內容

　　(一)財政部門檢查內容

　　會計師事務所：根據財政部統一安排部署，檢查內容主要包括業(yè)務項目、質量控制體系、會計信息質量及注冊會計師統一監(jiān)管平臺填報信息等情況。

　　資產評估機構：根據財政部統一安排部署，檢查內容主要包括評估機構內部治理、專業(yè)勝任能力、風險防范機制、質量控制體系及項目執(zhí)業(yè)質量等情況。

　　(二)市場監(jiān)管部門檢查內容

　　依據《中華人民共和國公司法》《市場主體登記管理條例》《市場主體登記管理條例實施細則》《企業(yè)信息公示暫行條例》等，對《山西省市場監(jiān)督管理局隨機抽查事項清單(第二版)》中涉企登記事項、公示信息等2個類別共10個事項實施現場檢查。其中，對公示信息檢查，可以根據實際情況委托會計師事務所開展審計等相關工作。

　　六、有關要求

　　一是提高認識，切實履職。檢查組全體檢查人員要統一思想認識，提高政治站位，檢查工作要堅持問題導向，講求科學方法，加強組織管理，完善工作機制，做到過程留痕，控制風險。

　　二是加強溝通，提高實效。檢查組各成員單位要加強協作，形成合力;受檢單位要認真做好自查，配合檢查組開展工作，按要求和時限準備相關材料并提交各檢查組。

　　三是規(guī)范程序，嚴明紀律。全體檢查人員要嚴格按照會計法、注師法、資產評估法等法律法規(guī)，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。同時，要按照“誰檢查、誰錄入、誰公開”原則，及時將檢查結果通過國家企業(yè)信用信息公示系統(山西)和部門網站進行公示。要嚴格遵守中央“八項規(guī)定”精神及各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，自覺維護良好形象，確保檢查工作順利完成。

　　附件：

　　1.2023年度被檢查會計師事務所名單

　　2.2023年度被檢查資產評估機構名單