分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅申報(bào)有哪些流程?

一、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)申報(bào)前，要取得總公司所得稅分配表，再根據(jù)分配數(shù)來填寫本機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。

二、登錄國(guó)稅電子稅務(wù)局，輸入稅號(hào)、密碼，進(jìn)入申報(bào)界面。

三、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”。

四、選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

五、進(jìn)入申報(bào)界面選擇納稅期間，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”。

六、選擇匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

七、進(jìn)入表格。根據(jù)總公司的分配表，填寫數(shù)據(jù)。(注意：應(yīng)納所得稅額=總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹�得稅額+總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額+分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟枚愵~)。

八、主表第35列的金額應(yīng)等于總公司分配表上分配所得稅額，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊“申報(bào)”。如下圖所示：

九、核對(duì)無誤，點(diǎn)擊“確定”。如下圖所示：

十、完成上述步驟后，系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)稅憑證，年度申報(bào)結(jié)束。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的不具備法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

(1)統(tǒng)一計(jì)算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個(gè)不具備法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算。

(2)分級(jí)管理�？偂⒎謾C(jī)構(gòu)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。因?yàn)榭倷C(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)都有企業(yè)所得稅的管理責(zé)任。

(3)就地預(yù)繳。根據(jù)本地法律法規(guī)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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