國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于征求《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告(征求意見稿)》意見建議的通知

　　為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“數(shù)電票”)力度，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，決定在青海省開展數(shù)電票試點工作。國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局起草了《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》。現(xiàn)廣泛征求意見建議，歡迎社會各界、有關(guān)單位和公民個人提出意見建議。如有意見建議可通過書面、電子郵箱等方式向我局反饋。意見建議征集截至日期為2023年10月20日18：00。

　　聯(lián)系人：李老師

　　聯(lián)系電話：0971-8227749

　　電子郵箱：505286915@qq.com

　　地址：青海省西寧市城中區(qū)文化節(jié)11號

　　附件：

　　1.國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告(征求意見稿)

　　2.數(shù)電票樣式

　　3.紅字發(fā)票信息確認單

國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局

2023年10月19日

國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告

國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告2023年第 號

　　為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“數(shù)電票”)力度，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，決定在青海省開展數(shù)電票試點工作。現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

　　一、自2023年11月1日起，在青海省的部分納稅人中開展數(shù)電票試點，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局確定。其中，試點納稅人根據(jù)電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)票開具情形和電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用本公告相應(yīng)條款。

　　青海省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為全國，并作為受票方接收全國其他數(shù)電票試點省(區(qū)、市)納稅人開具的數(shù)電票，具體以各試點省(區(qū)、市)稅務(wù)機關(guān)公告為準。

　　按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。此外，存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點：

　　(一)存在嚴重涉稅違法失信行為;

　　(二)存在國家稅務(wù)總局規(guī)定的發(fā)票風險;

　　(三)經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風險。

　　電子發(fā)票服務(wù)平臺通過以下地址登錄：

　　https://etax.qinghai.chinatax.gov.cn

　　或https://tpass.qinghai.chinatax.gov.cn:8443/

　　二、數(shù)電票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同;帶有“航空運輸電子客票行程單”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有航空運輸電子客票行程單相同;帶有“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有鐵路車票相同。

　　三、青海省數(shù)電票由國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局監(jiān)制。數(shù)電票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人等。

　　其中，試點納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等)的，電子發(fā)票服務(wù)平臺提供了上述對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票樣式，試點納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票。數(shù)電票樣式見附件1。

　　四、數(shù)電票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表青海省行政區(qū)劃代碼，第5位代表數(shù)電票開具渠道等信息，其余代表順序編碼等信息。

　　五、電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

　　通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

　　六、試點納稅人通過實人認證等方式進行身份驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，數(shù)電票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

　　七、稅務(wù)機關(guān)對使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的試點納稅人開票實行發(fā)票總額度管理。發(fā)票總額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。

　　(一)試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個發(fā)票總額度。

　　(二)稅務(wù)機關(guān)依據(jù)試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，確定初始發(fā)票額度，并進行定期調(diào)整、臨時調(diào)整或人工調(diào)整。

　　定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人當月發(fā)票總額度進行調(diào)整。

　　臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到當月發(fā)票總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動為其臨時增加一次當月發(fā)票總額度。

　　人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整發(fā)票總額度，主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整發(fā)票總額度。

　　(三)試點納稅人在增值稅申報期內(nèi)，完成增值稅申報前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以在上月剩余發(fā)票額度且不超過當月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以按照剩余可用發(fā)票額度開具發(fā)票。

　　八、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點納稅人進行發(fā)票的查詢、查驗、下載、打印和用途確認，并提供稅收政策查詢、發(fā)票總額度調(diào)整申請、發(fā)票風險提示等功能。

　　自然人從電子發(fā)票服務(wù)平臺取得、申請代開的數(shù)電票，通過個人所得稅APP以“自然人納稅人識別號”為標識自動歸集，自然人可在個人所得稅APP中查看、導(dǎo)出、下載和拒收發(fā)票，并使用掃碼開票、發(fā)票抬頭信息維護、向任職受雇單位定向推送等功能。

　　九、試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺自動交付數(shù)電票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。

　　受票方為試點納稅人的，數(shù)電票將自動交付至電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶;受票方為自然人的，數(shù)電票將自動交付至個人所得稅APP。

　　十、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用上述功能。

　　試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”“普通發(fā)票”“航空運輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶確認用途。非試點納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。

　　十一、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進行用途確認，計算用于抵扣的進項稅額。其中，試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，在生產(chǎn)領(lǐng)用當期計算加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

　　十二、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶標記發(fā)票入賬標識。納稅人以數(shù)電票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　十三、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　(一)受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開并提交《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》，見附件2)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺依據(jù)《確認單》自動全額開具紅字數(shù)電票，或由開票方全額開具紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。

　　(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并提交《確認單》，經(jīng)對方確認后，電子發(fā)票服務(wù)平臺依據(jù)《確認單》自動開具紅字數(shù)電票，或由開票方開具紅字紙質(zhì)發(fā)票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

　　十四、納稅人發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(2016年第47號)第一條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2020年第22號)第七條規(guī)定情形的，購買方為試點納稅人時，購買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方為試點納稅人且購買方為非試點納稅人時，購買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開并提交《確認單》，或?qū)�接收的《確認單》進行確認。

　　十五、單位和個人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶或全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)免費查驗數(shù)電票信息。

　　十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具機動車(含二手車)、通行費等特定業(yè)務(wù)數(shù)電票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。

　　相關(guān)發(fā)票功能上線前，納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票)。

　　十七、納稅人應(yīng)當依法依規(guī)、誠信如實使用數(shù)電票，并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。稅務(wù)機關(guān)依法加強稅收監(jiān)管和風險防范，嚴厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。

　　十八、本公告自2023年11月1日起施行，《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》(2022年第4號)、《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于進一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》(2022年第6號)同時廢止。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.數(shù)電票樣式

　　2.紅字發(fā)票信息確認單

國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局

2023年10月25日