國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于對政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會第一次會議第0309號提案的答復(fù)

內(nèi)稅函[2023]253號           2023-9-1

民建內(nèi)蒙古區(qū)委：

　　政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會第一次會議期間，貴單位提出的關(guān)于解決企業(yè)招工難和社會人員就業(yè)難并存問題的提案(第0309號)收悉，結(jié)合稅務(wù)部門職責(zé)，現(xiàn)答復(fù)如下：

　　制造業(yè)是實體經(jīng)濟的根基，小微企業(yè)和個體工商戶是發(fā)展的生力軍，都是就業(yè)的主渠道。近年來，黨中央、國務(wù)院和自治區(qū)黨委、政府高度重視制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列減稅降費措施，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。自治區(qū)稅務(wù)局將持續(xù)認(rèn)真貫徹落實自治區(qū)黨委、政府和稅務(wù)總局決策部署，積極落實稅費優(yōu)惠政策，進一步優(yōu)化政策實施方式，及時研究解決市場主體反映的突出問題，有效紓解制造業(yè)企業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營的困難，充分激發(fā)市場活力和信心。

　　國家層面：一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策;對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。二是自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。三是自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。四是自2022年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加“六稅兩費”。五是自2020年1月1日至2027年12月31日，對在職職工人數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　自治區(qū)層面：至2025年底前，一是對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。二是月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。三是對貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車車船稅適用稅額按照現(xiàn)行車船稅適用稅額的50%征收。

　　上半年，全區(qū)制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)新增減稅降費及退稅緩費71.8億元，在各個行業(yè)中占比最高，達(dá)52.7%。分企業(yè)規(guī)�？�，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費77.9億元，占比57.2%。

　　政策落實方面：一是健全工作機制。全區(qū)各級稅務(wù)機關(guān)成立稅費優(yōu)惠政策落實領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，建立工作規(guī)則和政策落實快反機制，以“抓統(tǒng)籌、聚合力、補短板、強機制”為原則，橫向上業(yè)務(wù)部門充分發(fā)揮稅費種管理優(yōu)勢，各司其職、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、形成合力;縱向上各級稅務(wù)局履行主體責(zé)任，確保稅費優(yōu)惠政策落實落穩(wěn)落準(zhǔn)，形成上下聯(lián)動、機制暢通、一貫到底的稅費優(yōu)惠政策落實工作格局。二是強化政策落實。持續(xù)優(yōu)化完善電子稅務(wù)局功能，全面落實“自主判斷、自行申報、資料留存?zhèn)洳?rdquo;優(yōu)惠政策享受方式。進一步優(yōu)化個體工商戶變更經(jīng)營者有關(guān)涉稅事項辦理，制作相關(guān)系統(tǒng)操作指南，確保個體工商戶變更經(jīng)營者辦理流程清晰、服務(wù)順暢。建立政策落實快速反應(yīng)機制，及時研究政策落實中存在的堵點、難點問題。三是優(yōu)化服務(wù)措施。深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”、“春雨潤苗”專項行動，讓各項稅費優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措及時惠及小微企業(yè)，持續(xù)助力小微企業(yè)健康發(fā)展。廣泛利用新聞宣傳和網(wǎng)絡(luò)媒介加強優(yōu)惠政策宣介。同時，通過電子稅務(wù)局向納稅人繳費人精準(zhǔn)推送相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，努力實現(xiàn)“政策找人”“送政策上門”，爭取讓每一個符合條件的納稅人繳費人應(yīng)享盡享政策紅利。

　　感謝貴單位對稅收工作的支持。

國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局

2023年9月1日