國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于對(duì)政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會(huì)第一次會(huì)議第0128號(hào)提案的答復(fù)

內(nèi)稅函[2023]250號(hào)          2023-9-1

嚴(yán)冬委員：

　　政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會(huì)第一次會(huì)議期間，您提出的關(guān)于當(dāng)前小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難仍需關(guān)注的提案(第0128號(hào))收悉，結(jié)合稅務(wù)部門職責(zé)，現(xiàn)答復(fù)如下：

　　小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是我們發(fā)展的生力軍，也是就業(yè)的主渠道。發(fā)展好小微企業(yè)和個(gè)體工商戶關(guān)系到我區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和就業(yè)穩(wěn)定。黨中央、國(guó)務(wù)院和自治區(qū)黨委、政府高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的發(fā)展，延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施了一系列支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，有效促進(jìn)了小微企業(yè)和個(gè)體工商戶持續(xù)健康發(fā)展。

　　一、國(guó)家層面的政策

　　一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的所得稅政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策;對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。二是自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。三是自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。四是自2022年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加“六稅兩費(fèi)”。五是自2020年1月1日至2027年12月31日，對(duì)在職職工人數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　二、自治區(qū)層面的政策

　　至2025年底前，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。二是月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。三是對(duì)貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車車船稅適用稅額按照現(xiàn)行車船稅適用稅額的50%征收。

　　三、政策落實(shí)方面情況

　　一是健全工作機(jī)制。全區(qū)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)成立稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，建立工作規(guī)則和政策落實(shí)快反機(jī)制，以“抓統(tǒng)籌、聚合力、補(bǔ)短板、強(qiáng)機(jī)制”為原則，橫向上業(yè)務(wù)部門充分發(fā)揮稅費(fèi)種管理優(yōu)勢(shì)，各司其職、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、形成合力;縱向上各級(jí)稅務(wù)局履行主體責(zé)任，確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落穩(wěn)落準(zhǔn)，形成上下聯(lián)動(dòng)、機(jī)制暢通、一貫到底的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)工作格局。二是強(qiáng)化政策落實(shí)。持續(xù)優(yōu)化完善電子稅務(wù)局功能，全面落實(shí)“自主判斷、自行申報(bào)、資料留存?zhèn)洳?rdquo;優(yōu)惠政策享受方式。進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理，制作相關(guān)系統(tǒng)操作指南，確保個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者辦理流程清晰、服務(wù)順暢。建立政策落實(shí)快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)研究政策落實(shí)中存在的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題。三是優(yōu)化服務(wù)措施。深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”、“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，讓各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措及時(shí)惠及小微企業(yè)，持續(xù)助力小微企業(yè)健康發(fā)展。廣泛利用新聞宣傳和網(wǎng)絡(luò)媒介加強(qiáng)優(yōu)惠政策宣介，通過電子稅務(wù)局向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，努力實(shí)現(xiàn)“政策找人”“送政策上門”，爭(zhēng)取讓每一個(gè)符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享政策紅利。

　　下一步，自治區(qū)稅務(wù)局將繼續(xù)落實(shí)好支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策，進(jìn)一步優(yōu)化政策實(shí)施方式，及時(shí)研究解決市場(chǎng)主體反映的突出問題，有效紓解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的困難，充分激發(fā)市場(chǎng)活力和信心。

　　感謝您對(duì)稅收工作的支持。

國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局

2023年9月1日