常州市基金(費)征收標準一覽表
來源：國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局 發(fā)布時間：2024-04-28
| 名稱 | 征收依據(jù)文件 | 征收范圍 | 征收標準 | |
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社 會 保 險 費 |
基本養(yǎng)老保險費 | 《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》、《江蘇省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇省降低社會保險費率實施方案的通知》（蘇政辦發(fā)〔2019〕47號） | 國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)(包括外國企業(yè)的分支機構(gòu)，下同)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其編制外聘用人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。 | 用人單位以職工上年工資收入為依據(jù)申報繳費工資，工資收入在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。用人單位（含按單位參保的個體工商戶）單位繳費比例為16%，個人繳費比例為8%。 |
| 基本醫(yī)療保險費 | 《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》 | 國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。 | 用人單位以職工上年工資收入為依據(jù)申報繳費工資，工資收入在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。單位繳費比例為8%，個人繳費比例為2%。 | |
| 失業(yè)保險費 | 《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》、《江蘇省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇省降低社會保險費率實施方案的通知》（蘇政辦發(fā)〔2019〕47號）、《省人力資源社會保障廳 省財政廳省稅務(wù)局關(guān)于2021年社會保險繳費有關(guān)問題的通知》（蘇人社發(fā)〔2021〕8號） | 國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員，國家機關(guān)及其編制外聘用人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。 | 用人單位以職工上年工資收入為依據(jù)申報繳費工資，工資收入在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。單位繳費比例為0.5%，個人繳費比例為0.5%。 | |
| 工傷保險費 | 《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》、《江蘇省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇省降低社會保險費率實施方案的通知》（蘇政辦發(fā)〔2019〕47號）、《省人力資源社會保障廳 省財政廳省稅務(wù)局關(guān)于2021年社會保險繳費有關(guān)問題的通知》（蘇人社發(fā)〔2021〕8號）、《省人力資源社會保障廳 省財政廳 省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)江蘇省工傷保險費率管理辦法（修訂版）的通知》（蘇人社規(guī)〔2023〕2號） | 國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，民辦非企業(yè)單位，基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織、有雇工的個體工商戶和工程建設(shè)項目。 |
1.按照用人單位參加工傷保險的：用人單位以職工上年工資收入為依據(jù)申報繳費工資，工資收入在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。單位繳費比例：對應(yīng)執(zhí)行江蘇省0.2%-1.9%八類工傷保險行業(yè)基準費率，實行浮動管理。 2.按照工程建設(shè)項目參加工傷保險的：以參保項目或標段的工程總造價為繳費基數(shù)。繳費比例：由省級經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)各地區(qū)上一年度工程建設(shè)項目工傷保險基金收支比確定。自2024年1月1日起，常州市工程建設(shè)項目工傷保險費率為0.3%。 |
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| 生育保險費 | 《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》 | 國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。 | 1.用人單位以職工上年工資收入為依據(jù)申報繳費工資，工資收入在繳費工資基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，即為繳費基數(shù)。單位繳費比例為0.8%。2.從2020年1月1日起，生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施。 | |
| 殘疾人就業(yè)保障金 |
《中華人民共和國殘疾人保障法》 《中華人民共和國殘疾人就業(yè)條例》(國務(wù)院令第488號) 《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號） 《關(guān)于印發(fā)江蘇省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實施辦法的通知》（蘇財綜〔2017〕2號） 《財政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅[2017]18號） 《關(guān)于降低部分政府性基金征收標準的通知》（財稅〔2018〕39號） 《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號） 《江蘇省按比例安排殘疾人就業(yè)辦法》（江蘇省人民政府2023年第172號令） 《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號） 《常州市財政局 國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局 常州市殘疾人聯(lián)合會關(guān)于明確殘疾人就業(yè)保障金征收政策的通知》（常財綜〔2020〕5號） 《市財政局 市稅務(wù)局 市殘聯(lián)關(guān)于2023年我市殘疾人就業(yè)保障金征繳工作有關(guān)情況的請示》和常州市人民政府答復（常財綜〔2023〕9號） |
常州市范圍內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)（包括外商獨資企業(yè)、港澳臺企業(yè)和私營企業(yè)）、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和城鄉(xiāng)各類經(jīng)濟組織等用人單位，凡未安置或安置殘疾人未達到本單位從業(yè)人員總數(shù)1.5%比例的 |
殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資×征收比例。 常州市殘疾人就業(yè)保障金征收比例確定為38% |
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| 教育費附加 |
《國務(wù)院關(guān)于發(fā)布<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的通知》(國發(fā)〔1986〕50號) 《省政府關(guān)于調(diào)整教育費附加等政府性基金征收辦法的通知》(蘇政發(fā)〔2003〕66號) 《江蘇省政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門<江蘇省教育費附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理辦法>的通知》( 蘇政辦發(fā)〔2003〕130號) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號) 《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》(國發(fā)〔2010〕35號) 《中華人民共和國教育法》(中華人民共和國主席令第三十九號) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號） 《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號） 轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（蘇財稅〔2019〕24號） 《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號） 《關(guān)于落實財政部調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇財綜〔2019〕32號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第24號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號） 《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號） 《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號） 《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（蘇財稅〔2023〕22號） 《關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（蘇財稅〔2023〕23號） 《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第70號） |
我省境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)的單位和個人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。1986年以來國務(wù)院及國務(wù)院財稅主管部門發(fā)布的有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加的法規(guī)、規(guī)章、政策同時適用于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。對辦理代開發(fā)票并代扣、代收、代征“三稅”的單位，應(yīng)同時代扣、代收、代征教育費附加。 | 按其實際繳納“三稅”稅額的3％征收教育費附加。 | |
| 地方教育附加 |
《江蘇省政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門<江蘇省教育費附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理辦法>的通知》( 蘇政辦發(fā)〔2003〕130號) 《江蘇省財政廳江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)地方教育附加政策的通知》(蘇財綜〔2005〕26號) 《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》(財綜〔2010〕98號) 《省政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知》(蘇政發(fā)〔2011〕3號) 《中華人民共和國教育法》(中華人民共和國主席令第三十九號) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號) 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號 《財政部 稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號) 轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》蘇財稅〔2019〕24號 《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號） 《關(guān)于落實財政部調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇財綜〔2019〕32號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號） 《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號） 《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號） 《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（蘇財稅〔2023〕22號） 《關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（蘇財稅〔2023〕23號） 《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第70號） |
我省境內(nèi)所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。對辦理代開發(fā)票并代扣、代收、代征“三稅”的單位，應(yīng)同時代扣、代收、代征地方教育附加。 | 按其實際繳納“三稅”稅額的2％征收地方教育附加。 | |
| 文化事業(yè)建設(shè)費 |
《國務(wù)院關(guān)于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕37號） 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號) 《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號） 《關(guān)于落實財政部調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇財綜〔2019〕32號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第24號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（2020年第25號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號） |
在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位及提供娛樂服務(wù)的單位和個人 | 按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額。按照提供娛樂服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額。 | |
| 工會經(jīng)費 |
《中華人民共和國工會法》 《江蘇省實施<中華人民共和國工會法>辦法》 《江蘇省工會經(jīng)費（工會籌備金）收繳管理辦法（試行）》（蘇工發(fā)〔2016〕9號） 《江蘇省總工會江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于做好2016年工會經(jīng)費代收工作的通知》（蘇工辦〔2016〕52號） 《江蘇省總工會關(guān)于小微企業(yè)暫緩收繳工會經(jīng)費的通知》（蘇工辦〔2018〕8號） 《市政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<常州市總工會、國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于進一步規(guī)范做好常州市工會經(jīng)費稅務(wù)代收工作的通知>的通知》（常政辦發(fā)[2019]36號） 《關(guān)于進一步明確小微企業(yè)暫緩收繳工會經(jīng)費的通知》蘇工辦〔2019〕73號 《關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情影響進一步落實小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策的通知》（蘇工辦〔2020〕22號） 《常州市總工會關(guān)于進一步落實小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策的通知》（常工發(fā)〔2020〕45號） 《關(guān)于小規(guī)模納稅人暫緩收繳工會經(jīng)費的通知》（蘇工辦〔2021〕34號） 《江蘇省總工會關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中華全國總工會辦公廳關(guān)于規(guī)范建會籌備金收繳管理的通知>的通知》（蘇工辦〔2021〕73號） 《江蘇省總工會關(guān)于繼續(xù)實施小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還支持政策的通知》（蘇工辦〔2022〕11號） 《關(guān)于2024年實施小額繳費工會組織工會經(jīng)費全額返還支持政策的通知》（蘇工辦〔2024〕3號） |
已建立工會組織企事業(yè)單位及新辦滿一年的單位 |
1.已建立工會組織的各類企、事業(yè)單位:單位全部職工工資總額2%的40%繳納； 2.鐵路系統(tǒng)的企業(yè)事業(yè)單位:單位全部職工工資總額2%的5%繳納； 3.部分金融系統(tǒng)、郵電系統(tǒng)的企業(yè)事業(yè)單位：單位全部職工工資總額2%的10%繳納； 4.部分電力系統(tǒng)的企業(yè)事業(yè)單位:單位全部職工工資總額2%的20%繳納； 5.民航系統(tǒng)的企事業(yè)單位：單位全部職工工資總額的2%的35%； 6.未建工會組織的按單位全部職工工資總額的2%繳納工會籌備金； |
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| 油價調(diào)控風險準備金 |
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2018年第63號） 《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)<油價調(diào)控風險準備金征收管理辦法>的通知》（財稅〔2016〕137號） 《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于征收油價調(diào)控風險準備金的公告》（2020年第6號） |
我省范圍內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。 | 征收標準按照成品油價格未調(diào)金額確定，成品油價格未調(diào)金額由國家發(fā)展改革委、財政部根據(jù)國際原油價格變動情況，按照現(xiàn)行成品油價格形成機制計算核定。 | |
| 防空地下室易地建設(shè)費 |
《中華人民共和國人民防空法》 《江蘇省實施〈中華人民共和國人民防空法〉辦法》 《關(guān)于調(diào)整常州市防空地下室易地建設(shè)費收費標準的通知》（常價服〔2018〕98號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告（2020年第21號） 《省政府辦公廳印發(fā)關(guān)于有效應(yīng)對疫情新變化新沖擊進一步助企紓困政策措施的通知》（蘇政辦發(fā)〔2022〕25號） 《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第70號） |
因條件限制不能同步配套建設(shè)防空地下室的新建民用建筑的建設(shè)單位 | 按應(yīng)建未建防空地下室面積繳納易地建設(shè)費，一般民用建筑收費標準為市區(qū)（含武進區(qū)、新北區(qū)）每平方米1100元、溧陽市和金壇區(qū)每平方米1000元，工業(yè)建設(shè)項目中的非生產(chǎn)性建筑收費標準統(tǒng)一為每平方米600元。 | |
| 水土保持補償費 |
《中華人民共和國水土保持法》 《關(guān)于印發(fā)<江蘇省水土保持補償費征收使用管理辦法>的通知》（蘇財綜〔2014〕39號） 江蘇省水利局 江蘇省財政廳 江蘇省發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于減征水土保持補償費有關(guān)事項的通知《江蘇省物價局 江蘇省財政廳關(guān)于降低水土保持補償費征收標準的通知》（蘇價農(nóng)〔2018〕112號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2020年第21號） 《江蘇省水利局 江蘇省財政廳 江蘇省發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于減征水土保持補償費有關(guān)事項的通知》（蘇水農(nóng)〔2022〕13號） |
凡在本省行政區(qū)域內(nèi)的水土流失重點預(yù)防區(qū)、重點治理區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、礦產(chǎn)資源開發(fā)、城鎮(zhèn)建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)、旅游開發(fā)等生產(chǎn)建項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動，損壞水土保持設(shè)施、地貌、植被，不能恢復原有水土保持功能的單位和個人。 |
1.對一般性生產(chǎn)建設(shè)項目（依法需要編制水土保持方案的建設(shè)項目），按照征占用土地面積每平方米1.2元一次性計征。 2.對開采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設(shè)項目，在建設(shè)期間按照征占用地面積一次性計征，具體收費標準按本通知第一款執(zhí)行。 在開采期間，對石油、天然氣以外的礦產(chǎn)資源按照開采量（采掘、采剝總量）每立方米1元計征（不足1立方米的按1立方米計，下同）。 石油、天然氣根據(jù)油氣生產(chǎn)井（不包括水井、勘探井）占地面積按年計征，每口油、氣生產(chǎn)井占地面積按不超過2000平方米計算；對叢式井每增加一口井，增加計征面積按不超過400平方米計算，每平方米每年收費1元。 3.取土、挖砂（河道采砂除外）、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰的，根據(jù)取土、挖砂、采石量，按照每立方米1元計征。對繳納義務(wù)人已按前兩種方式計征水土保持補償費的，不再重復計征。 4.排放廢棄土、石、渣的，根據(jù)土、石、渣量，按照每立方米1元計征。對繳納義務(wù)人已按前三種方式計征水土保持補償費的，不再重復計征。 |
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| 排污權(quán)出讓收入 |
《財政部 國家發(fā)展改革委 環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)<排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法>的通知》（財稅〔2015〕61號） 《江蘇省排污權(quán)有償使用和交易管理暫行辦法》（蘇政辦發(fā)[2017]115號） 《江蘇省生態(tài)環(huán)境廳關(guān)于印發(fā)江蘇省排污權(quán)有償使用和交易實施細則（試行）的通知》（蘇環(huán)辦[2018]477號） 《關(guān)于明確排污權(quán)有償使用與交易收費有關(guān)事項的通知》（蘇價費[2018]168號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2020年第21號） |
現(xiàn)有排污單位；新建項目排污權(quán)和改建、擴建項目新增排污權(quán)，中標人為繳費主體。 |
本省行政區(qū)域內(nèi)開展排污權(quán)有償使用和交易的污染物種類為化學需氧量、氨氮、總磷、二氧化硫、氮氧化物五種。 化學需氧量排放指標有償使用在污水處理行業(yè)收費標準為2600元/年·噸；在紡織印染、化工、造紙、鋼鐵、電鍍、食品（味精和啤酒）行業(yè)收費標準為4500元/年·噸。 氨氮排放指標有償使用在污水處理行業(yè)及農(nóng)業(yè)重點污染源排污單位收費標準為6000元/年·噸；在紡織印染、化工、造紙、食品、電鍍、電子行業(yè)收費標準為11000元/年·噸。 總磷排放指標有償使用在污水處理行業(yè)及農(nóng)業(yè)重點污染源排污單位收費標準為23000元/年·噸；在紡織印染、化工、造紙、食品、電鍍、電子行業(yè)收費標準為42000元/年·噸。 二氧化硫排放指標有償使用在電力、鋼鐵、水泥、石化、玻璃行業(yè)收費標準為2240元/年·噸。 氮氧化物排污權(quán)有償使用收費標準為2240元/年·噸。 排污權(quán)交易基準價格不得低于排污權(quán)有償使用價格，單位為元/噸。 |
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| 土地閑置費 |
《中華人民共和國土地管理法》（中華人民共和國主席令第32號） 《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》 《閑置土地處置辦法》（中華人民共和國國土資源部令第53號） 《財政部關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2021〕8號） 《國家稅務(wù)總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中國人民銀行關(guān)于土地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中國人民銀行公告2021年第12號） |
1.已經(jīng)辦理審批手續(xù)的非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地，一年以上未動工建設(shè)的，應(yīng)當按照省、自治區(qū)、直轄市的規(guī)定繳納閑置費。 2.以出讓方式取得土地使用權(quán)進行房地產(chǎn)開發(fā)的，必須按照土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途、動工開發(fā)期限開發(fā)土地。超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期滿一年未動工開發(fā)的，可以征收相當于土地使用權(quán)出讓金百分之二十以下的土地閑置費；滿二年未動工開發(fā)的，可以無償收回土地使用權(quán)；但是，因不可抗力或者政府、政府有關(guān)部門的行為或者動工開發(fā)必需的前期工作造成動工開發(fā)遲延的除外。 3.國有建設(shè)用地使用權(quán)人超過國有建設(shè)用地使用權(quán)有償使用合同或者劃撥決定書約定、規(guī)定的動工開發(fā)日期滿1年未動工開發(fā)的國有建設(shè)用地。已動工開發(fā)但開發(fā)建設(shè)用地面積占應(yīng)動工開發(fā)建設(shè)用地總面積不足1/3或者已投資額占總投資額不足25%，中止開發(fā)建設(shè)滿1年的國有建設(shè)用地，也可以認定為閑置土地。 |
按照土地出讓或者劃撥價款的20%征繳土地閑置費。 | |
| 城鎮(zhèn)垃圾處理費（市區(qū)） |
《關(guān)于印發(fā)<常州市市區(qū)城鎮(zhèn)垃圾處理費征收實施細則>的通知》（常政發(fā)〔2001〕150號） 《關(guān)于印發(fā)江蘇省城市生活垃圾處理收費管理暫行辦法的通知》（蘇價工〔2009〕60號、蘇財綜〔2009〕8號、蘇建城〔2009〕61號） 《江蘇省物價局 江蘇省財政廳 江蘇省建設(shè)廳關(guān)于江蘇省城市生活垃圾處理收費管理暫行辦法的補充通知》（蘇價工〔2009〕310號） 《財政部關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2021〕8號） 《國家稅務(wù)總局 財政部 自然資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行關(guān)于土地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中國人民銀行公告2021年第12號） |
市區(qū)范圍內(nèi)所有機關(guān)事業(yè)單位、社會團體、部隊、企業(yè)、個體工商戶（以下簡稱單位）和個人（含暫住人口）（其他區(qū)縣按當?shù)卣邎?zhí)行） | 生活垃圾，單位負擔部分為在職職工（含臨時工）每人每月4元；個人負擔部分為在職職工每人每月3元、離退休人員每人每月2元、其他人員（無工作單位的暫住人口等）每人每月3元。 | |
| 國有土地使用權(quán)出讓收入 |
國務(wù)院關(guān)于將部分土地出讓金用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)有關(guān)問題的通知（國發(fā)〔2004〕８號） 財政部 國土資源部關(guān)于印發(fā)《用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金收入管理辦法》的通知（財綜〔2004〕49號） 國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知（國辦發(fā)〔2006〕100號） 財政部 國土資源部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》的通知（財綜〔2006〕68號） 財政部 自然資源部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知（財綜〔2021〕19號） |
國有土地使用權(quán)出讓收入是政府以出讓等方式配置國有土地使用權(quán)取得的全部土地價款，包括受讓人支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。 | 以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)所確定的總成交價款；轉(zhuǎn)讓劃撥國有土地使用權(quán)或依法利用原劃撥土地進行經(jīng)營性建設(shè)應(yīng)當補繳的土地價款；變現(xiàn)處置抵押劃撥國有土地使用權(quán)應(yīng)當補繳的土地價款；轉(zhuǎn)讓房改房、經(jīng)濟適用住房按照規(guī)定應(yīng)當補繳的土地價款；改變出讓國有土地使用權(quán)的土地用途、容積率等土地使用條件應(yīng)當補繳的土地價款，以及其他和國有土地使用權(quán)出讓或變更有關(guān)的收入等。 | |
| 礦產(chǎn)資源專項收入 |
關(guān)于印發(fā)《探礦權(quán)采礦權(quán)使用費和價款管理辦法》的通知（財綜字〔1999〕74號） 關(guān)于印發(fā)《探礦權(quán)采礦權(quán)使用費減免辦法》的通知（國土資發(fā)〔2000〕174號） 國土資源部關(guān)于印發(fā)《中央所得探礦權(quán)采礦權(quán)使用費和價款使用管理暫行辦法》的通知（國土資發(fā)〔2002〕433號） 國土資源部關(guān)于進一步規(guī)范礦產(chǎn)資源補償費征收管理的通知（國土資發(fā)〔2013〕77號） 財政部 自然資源部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知（財綜〔2021〕19號） |
探礦權(quán)采礦權(quán)使用費和礦業(yè)權(quán)出讓收益。 |
一、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費收取標準 （一）探礦權(quán)使用費以勘查年度計算，按區(qū)塊面積逐年繳納，第一個勘查年度至第三個勘查年度，每平方公里每年繳納100元，從第四個勘查年度起每平方公里每年增加100元，最高不超過每平方公里每年500元。 （二）采礦權(quán)使用費按礦區(qū)范圍面積逐年繳納，每平方公里每年1000元。 二、礦業(yè)權(quán)出讓收益 通過招標、拍賣、掛牌等競爭方式出讓礦業(yè)權(quán)的，礦業(yè)權(quán)出讓收益按招標、拍賣、掛牌的結(jié)果確定。 通過協(xié)議方式出讓礦業(yè)權(quán)的，礦業(yè)權(quán)出讓收益按照評估價值、市場基準價就高確定。 |
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| 國家重大水利工程建設(shè)基金 |
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2018年第63號） 《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2009〕90號） 《財政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》（財稅〔2017〕51號） 《財政部關(guān)于降低部分政府性基金征收標準的通知》（財稅〔2018〕39號） 《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號） |
我省境內(nèi)省級電網(wǎng)企業(yè)、企業(yè)自備電廠、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)。 | 根據(jù)全部銷售電量按14.91厘/千瓦時的標準征收，2017年7月1日征收標準降低25%，2018年7月1日起再降低25%。2018年7月1日至今執(zhí)行征收標準為8.4厘/千瓦時，2019年7月1日起執(zhí)行征收標準為4.2厘/千瓦時。 | |
| 可再生能源發(fā)展基金 |
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2018年第63號） 《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2011〕115號） 《財政部關(guān)于調(diào)整可再生能源電價附加征收標準的通知》（財綜〔2013〕89號） 《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能源發(fā)展基金征收標準有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕4號） |
我省境內(nèi)省級電網(wǎng)企業(yè)、企業(yè)自備電廠、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)。 | 根據(jù)全部銷售電量按8厘/千瓦時的標準征收，2013年9月25日起，除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電量征收標準提高至1.5分錢/千瓦時，2016年1月1日起，除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量征收標準，提高到1.9分/千瓦時。2016年1月1日至今執(zhí)行征收標準為1.9分/千瓦時。 | |
| 森林植被恢復費 |
《財政部 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)<森林植被恢復費征收使用管理暫行辦法>的通知》（財綜〔2002〕73號） 《江蘇省財政廳 江蘇省林業(yè)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)<森林植被恢復費征收使用管理暫行辦法>的通知》（蘇財綜〔2003〕13號） 《江蘇省財政廳 江蘇省林業(yè)局關(guān)于調(diào)整森林植被恢復費征收標準引導節(jié)約集約利用林地的通知》（蘇財綜〔2016〕20號） 《財政部關(guān)于將森林植被恢復費、草原植被恢復費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2022〕50號） 《國家林業(yè)和草原局公告》（2023年第13號） |
占用征收林地的建設(shè)單位依法繳納森林植被恢復費 |
(一)郁閉度0.2以上的喬木林地(含采伐跡地、火燒跡地)、竹林地、苗圃地，每平方米10元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米6元；宜林地，每平方米3元。 (二)國家和省級公益林林地，按照第(一)款規(guī)定征收標準2倍征收。 (三)城市規(guī)劃區(qū)的林地，按照第(一)、(二)款規(guī)定征收標準2倍征收。 (四)城市規(guī)劃區(qū)外的林地，按占用征收林地建設(shè)項目性質(zhì)實行不同征收標準。屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)和國防建設(shè)項目的，按照第(一)、(二)款規(guī)定征收標準征收；屬于經(jīng)營性建設(shè)項目的，按照第(一)、(二)款規(guī)定征收標準2倍征收。 |
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