中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2023年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督的決策部署，充分發(fā)揮綜合評價(jià)“指揮棒”作用，切實(shí)做好2023年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名工作（以下簡稱綜合評價(jià)工作），按照《會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)排名辦法》（會協(xié)〔2023〕21號）（以下簡稱《辦法》）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體要求

會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)工作政策性強(qiáng)、社會關(guān)注度高，在行業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮引導(dǎo)作用。各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）應(yīng)高度重視，充分認(rèn)識綜合評價(jià)工作的重要性，切實(shí)履行工作職責(zé)，圓滿完成綜合評價(jià)各項(xiàng)工作任務(wù)。

二、評價(jià)指標(biāo)及計(jì)分方法

依據(jù)《辦法》要求，會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)采取指標(biāo)測評方式開展。2023年度綜合評價(jià)指標(biāo)包括基礎(chǔ)指標(biāo)和附加指標(biāo)兩部分，以基礎(chǔ)指標(biāo)得分和附加指標(biāo)得分的總和計(jì)算評分。

（一）基礎(chǔ)指標(biāo)。基礎(chǔ)指標(biāo)為綜合評價(jià)的主體指標(biāo)，從收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個(gè)方面反映會計(jì)師事務(wù)所狀況，包括：收入、合伙人（股東）團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性、合伙人（股東）員工比率、最近3年內(nèi)部晉升合伙人（股東）比率、黨組織參與會計(jì)師事務(wù)所決策管理情況、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師人數(shù)、信息化支出水平、人才培養(yǎng)支出水平、品牌延續(xù)時(shí)間、處理處罰等10個(gè)具體指標(biāo)，分值共計(jì)1000分。

（二）附加指標(biāo)。依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代注冊會計(jì)師行業(yè)人才工作的指導(dǎo)意見》和《會計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》（以下簡稱《一體化管理辦法》），2023年度綜合評價(jià)附加指標(biāo)依舊圍繞行業(yè)高層次人才培養(yǎng)和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理開展測評。

附加指標(biāo)一：參加高層次財(cái)會人才班情況。該指標(biāo)反映會計(jì)師事務(wù)所入選2023年度財(cái)政部高層次財(cái)會人才素質(zhì)提升工程中青年人才培養(yǎng)注冊會計(jì)師班情況，分值為1分。

計(jì)分方法：會計(jì)師事務(wù)所入選1人及以上得1分，沒有入選人員得0分。

附加指標(biāo)二：會計(jì)師事務(wù)所一體化管理情況。該指標(biāo)反映會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)《一體化管理辦法》有關(guān)規(guī)定開展的一體化管理自評報(bào)告的情況，分值為10分。

計(jì)分方法：第一步，根據(jù)注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所一體化管理自評結(jié)果，依據(jù)會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)指標(biāo)計(jì)算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，得出該項(xiàng)指標(biāo)初始分值；第二步，將相關(guān)單位依據(jù)《一體化管理辦法》開展的會計(jì)師事務(wù)所一體化管理情況檢查評估結(jié)果運(yùn)用到指標(biāo)得分計(jì)算中。

三、工作職責(zé)

在綜合評價(jià)工作中，地方注協(xié)負(fù)責(zé)組織相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所登錄綜合評價(jià)信息采集程序、填報(bào)、核對百家排名相關(guān)數(shù)據(jù)，并對會計(jì)師事務(wù)所上報(bào)信息的真實(shí)性進(jìn)行審核。

（一）組織會計(jì)師事務(wù)所開展信息填報(bào)。地方注協(xié)要有效督促會計(jì)師事務(wù)所按時(shí)參加綜合評價(jià)百家排名工作培訓(xùn)班（通知另發(fā)），并認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦法》，了解工作流程和指標(biāo)定義，嚴(yán)格按照指標(biāo)說明和操作手冊，規(guī)范填報(bào)數(shù)據(jù)和信息。

依據(jù)《辦法》，地方注協(xié)要組織相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所，按時(shí)登錄綜合評價(jià)信息采集程序，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，檢查和督促會計(jì)師事務(wù)所登錄注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，按要求更新相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，地方注協(xié)應(yīng)督促會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部復(fù)核與監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)信息可查實(shí)、可驗(yàn)證、可追溯、可問責(zé)。

（二）做好填報(bào)信息審核工作。按照《辦法》要求，地方注協(xié)對會計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)信息審核無誤后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)中注協(xié)。地方注協(xié)要切實(shí)履行職責(zé)，重點(diǎn)審核會計(jì)師事務(wù)所申請修改的數(shù)據(jù)信息，并要求提交相關(guān)證明材料。審核過程應(yīng)保持客觀公正，審核結(jié)果應(yīng)經(jīng)得起檢驗(yàn)和推敲。

（三）配合做好專項(xiàng)核查工作。中注協(xié)將開展2023 年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)收入指標(biāo)填報(bào)情況專項(xiàng)核查工作，拒絕報(bào)送資料的會計(jì)師事務(wù)所不得參加綜合評價(jià)百家排名。專項(xiàng)核查工作結(jié)束后，中注協(xié)將針對專項(xiàng)核查發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所存在的問題依規(guī)進(jìn)行處理。地方注協(xié)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)通知并督促被核查會計(jì)師事務(wù)所積極配合，促使專項(xiàng)核查工作平穩(wěn)有序推進(jìn)。

四、注意事項(xiàng)

（一）遵循時(shí)間安排。5月20日至5月31日，會計(jì)師事務(wù)所登錄綜合評價(jià)信息采集程序完成數(shù)據(jù)信息填報(bào)，經(jīng)地方注協(xié)審核無誤后上報(bào)中注協(xié)。

（二）規(guī)范數(shù)據(jù)審核。地方注協(xié)負(fù)責(zé)對會計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性進(jìn)行審核，并重點(diǎn)審核以下情形：一是新設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所；二是出現(xiàn)合并、分立情況的會計(jì)師事務(wù)所；三是出現(xiàn)重大變動的會計(jì)師事務(wù)所（如：更名、大量吸收業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、大量業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)離開等情況）；四是業(yè)務(wù)收入增長過快的會計(jì)師事務(wù)所。

（三）做好保密工作。地方注協(xié)要落實(shí)保密工作責(zé)任制，強(qiáng)化保密教育，增強(qiáng)保密意識，健全保密措施，杜絕擅自對外披露會計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)信息。

（四）強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)。地方注協(xié)要安排專人負(fù)責(zé)綜合評價(jià)信息填報(bào)及審核工作，并將姓名、所屬部門、聯(lián)系電話（手機(jī)號）、微信號、行業(yè)管理信息系統(tǒng)用戶名等信息上報(bào)中注協(xié)，以便加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。在參加綜合評價(jià)的會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量較多的地區(qū)，地方注協(xié)應(yīng)組織建立綜合評價(jià)信息填報(bào)工作群，及時(shí)了解跟進(jìn)有關(guān)問題并予以解決，如有必要應(yīng)第一時(shí)間上報(bào)中注協(xié)。

五、聯(lián)系方式

1．業(yè)務(wù)咨詢聯(lián)系人：中注協(xié)注冊部 周京

電話：（010）88250136 

郵箱：zhoujing@cicpa.org.cn

2．技術(shù)咨詢聯(lián)系人：劉浩然

電話：（010）88250337（0338）

中國注冊會計(jì)師協(xié)會

2024年5月14日