河南省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法》的通知

豫會協(xié)〔2023〕56號               2023-07-11

各省轄市注冊會計師協(xié)會(管理服務機構)、各會計師事務所：

　　為進一步做好會計師事務所綜合評價排名工作，根據中注協(xié)《會計師事務所綜合評價排名辦法》，結合我省事務所綜合評價工作經驗及行業(yè)發(fā)展需求，在廣泛征求意見的基礎上，我會對《河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法》(豫會協(xié)〔2022〕58號)進行修訂，現(xiàn)予印發(fā)實施。

　　附件：河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法

河南省注冊會計師協(xié)會

2023年7月11日

　　附件

河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務所(以下簡稱事務所)發(fā)展水平,優(yōu)化中介服務,引導事務所堅持質量導向、樹立風險意識、加強誠信建設,根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)、中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價排名辦法》《關于地方注協(xié)開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》等有關規(guī)定,結合我省實際,制定本辦法。

　　第二條 河南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托,組織開展事務所綜合評價工作,并向社會發(fā)布綜合評價百家排名信息。

　　第三條 事務所綜合評價排名工作每年開展一次。

　　第四條 事務所決定參加綜合評價排名的,應向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據及信息,并對其真實性負責。綜合評價排名結果、相關結論與信息基于數(shù)據和信息來源,并不代表省注協(xié)的觀點和看法。

　　第二章 參評條件

　　第五條 經批準在河南省設立的事務所(含外省事務所在河南省設立的分所),有下列情形之一者,不參加當年綜合評價排名:

　　(一)未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件。

　　(二)未履行會員義務。

　　(三)未按時提交綜合評價信息。

　　(四)填報綜合評價信息嚴重失實。

　　(五)省注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。

　　第六條 涉及合并、分立事項的事務所,在上年度12月31日前辦結以下所有手續(xù)的,應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價排名:

　　(一)形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協(xié)議,簽訂合并、分立協(xié)議。

　　(二)完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

　　(三)完成事務所財政變更備案;需要變更名稱的,應取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書。

　　(四)領取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

　　第三章 評價指標

　　第七條 事務所綜合評價主要從業(yè)務收入、行業(yè)黨建、人力資源、內部治理、處理處罰(扣分事項)等五個方面反映事務所狀況,具體包括8個指標:

　　(一)業(yè)務收入。指事務所上報的、經過審計的評價年度會計報表業(yè)務總收入。

　　(二)注冊會計師人數(shù)。指截至評價年度的12月31日,事務所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的注冊會計師數(shù)量。

　　(三)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量。指截至評價年度的12月31日,事務所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的60歲以下執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師數(shù)量。

　　(四)黨建工作。

　　1.行業(yè)黨委對評價年度該事務所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標。

　　2.黨組織參與事務所決策管理情況。

　　具體從合伙人(股東)黨員比率和“雙向進入、交叉任職”的比率兩方面評價。合伙人(股東)黨員比率指事務所黨員合伙人(股東)數(shù)量占事務所全部合伙人(股東)數(shù)量的比率;“雙向進入、交叉任職”的比率包括事務所黨組織班子成員進入管理層比率和事務所管理層進入黨組織班子的比率。事務所黨組織班子成員進入管理層比率是指事務所黨組織班子成員在管理層任職的人數(shù)占事務所黨組織班子成員總人數(shù)的比率。事務所管理層進入黨組織班子的比率是指事務所管理層中的黨員是黨組織班子成員的人數(shù)占管理層中黨員總人數(shù)的比率。

　　黨組織班子成員是指事務所總所黨組織書記、副書記、委員,以及分所黨組織書記。事務所的管理層是指事務所建立的管委會或董事會(分所執(zhí)業(yè)的合伙人)。

　　(五)人才培養(yǎng)工作。指評價年度事務所建立大學生實習基地、具有國家級領軍(后備)人才及省級領軍(后備)人才稱號員工、新注冊考取注冊會計師及有金榜考生的。

　　(六)行業(yè)貢獻及社會責任。指事務所評價年度建立門戶網站或公眾號、參加省市注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎勵的、有“兩代表一委員”情況、積極參加省市注協(xié)組織相關活動等。

　　(七)品牌延續(xù)時間。指事務所現(xiàn)用名稱的使用年限。

　　(八)處理處罰(扣分事項)。指事務所及注冊會計師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務所涉案涉訴以及事務所年度報備等情況的扣分。

　　1.事務所及注冊會計師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務所及注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。

　　2.事務所涉案涉訴情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務所因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

　　3.事務所年度報備情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務所未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的情況。

　　第八條 事務所綜合評價指標的計算方法。事務所綜合評價指標總分為100分,具體指標體系及計算方法如下:

　　(一)業(yè)務收入(60分)

　　按照業(yè)務收入分三檔:

　　1.收入低于1000萬元(含)的為第一檔,滿分40分,計算公式=(本所業(yè)務收入/1000)×40分;

　　2.收入在1000萬元至3000萬元(含)的為第二檔,滿分50分,計算公式=40分+((本所業(yè)務收入-1000)/(3000-1000))×10分;

　　3.收入高于3000萬元的為第三檔。滿分60分,計算公式=50分+((本所業(yè)務收入-3000)/(全省最高收入-3000))×10分。

　　(二)注冊會計師人數(shù)(12分)

　　按照注冊會計師人數(shù)分三檔:

　　1.人數(shù)少于15人(含)的為第一檔,滿分6分,計算公式=(本所注冊會計師人數(shù)÷15)×6;

　　2.人數(shù)大于15少于25人(含)的為第二檔,滿分9分,計算公式=6+(本所注冊會計師人數(shù)-15)÷10)×3;

　　3.人數(shù)大于25人的為第三檔,滿分12分,計算公式=9+(本所注冊會計師人數(shù)-25)÷(全省注冊會計師人數(shù)最多事務所注師人數(shù)-25)×3。

　　(三)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量(2分)

　　第一檔:事務所無執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師的,得0分;

　　第二檔:事務所有執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師,但人數(shù)比例低于行業(yè)平均比例的,得1分;計師人數(shù)比例高于(含)行業(yè)平均比例的,得2分。

　　(四)黨建工作(9分)

　　1.按照《河南省注冊會計師資產評估行業(yè)黨支部星級評定暫行辦法》(豫注會評黨〔2019〕8號),事務所黨支部在考核年度內被評定為五星級黨支部得4分;評定為四星級黨支部得3分;評定為三星級黨支部得2分;評定為二星級黨支部得1分。

　　2.黨組織參與事務所決策管理情況得2分。

　　3.事務所建立團組織并正常開展工作的得1分。

　　4.事務所有省級以上兩代表一委員的得1分;有市縣級兩代表一委員的每1人得0.5分,最高2分。

　　(五)人才培養(yǎng)(6分)

　　1.事務所建立大學生實習基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學生實習相關證明或實習合同的,得1分。

　　2.事務所具有國家級領軍(后備)人才稱號的員工每1人得1分,具有省級領軍(后備)人才稱號的員工每1人得0.5分,同時具有國家及省級領軍(后備)人才稱號的員工只計算一項,最高2分。

　　3.事務所綜合評價年度新注冊考取注冊會計師的,每注冊1人得0.5分,最高2分。

　　4.事務所綜合評價年度有注冊會計師金榜考生的,得1分。

　　以上內容由事務所自行收集并提供相關證明材料。

　　(六)行業(yè)貢獻及社會責任(8分)

　　1.事務所建立門戶網站或開設公眾號并持續(xù)保持更新的得0.5分,事務所在省注協(xié)網站或公眾號發(fā)布宣傳信息的(不含招聘信息)每一條得0.2分,事務所或注冊會計師在國內權威財經媒體發(fā)布報道或信息的每篇得0.2分,最高2分。

　　2.事務所選派業(yè)務人員參加省、市兩級注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務檢查工作的,每選派1人次得1分,最高2分。

　　3.事務所獲得省級注協(xié)及以上表彰獎勵的得2分,獲得市級注協(xié)表彰獎勵的得1分,同時獲得省、市級注協(xié)表彰獎勵的只計算一項,最高2分。

　　4.事務所積極參加省、市級注協(xié)組織相關活動的,每參加一次得0.5分,最高1分。

　　5.注師擔任中注協(xié)理事、監(jiān)事會成員或專門委員會委員的,每人得1分;擔任省注協(xié)常務理事、監(jiān)事會成員、專門委員會委員的,每人得0.5分(同一注師有多項任職的,按最高分值計算)最高1分。

　　以上內容由事務所或省市兩級注協(xié)提供文件或證明材料。

　　(七)品牌延續(xù)時間(3分)

　　品牌延續(xù)時間取自財政部門頒發(fā)的行政許可證時間。

　　1.20年以上(含20年)得3分。

　　2.10-20年(含10年)得2分。

　　3.5-10年(含5年)得1分。

　　(八)處理處罰(扣分事項)

　　1.事務所及注冊會計師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

　　事務所及注冊會計師在綜合評價年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減5分;在前兩個年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減2.5分。事務所在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減4分;在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減2分。注冊會計師在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減3分;在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減1.5分;黨員注冊會計師在評價年度受到黨紀處分的,每次減1分。

　　2.事務所及注冊會計師在綜合評價年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的,每次減6分;在前兩個年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的,每次減3分。

　　3.事務所年度報備情況。事務所在綜合評價年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的,每次減1分;在前兩個年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的,每次減0.5分。

　　第九條 事務所應當對上報的綜合評價信息真實性負責,如發(fā)現(xiàn)事務所提供信息失實的,省注協(xié)將綜合評價信息失實項目扣減為零分;對所提供信息嚴重失實的事務所,將給予公開批評,并取消事務所當年及下一年度綜合評價排名資格。對相關事務所財務報表信息嚴重失實負有審計責任的事務所,按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒;該事務所為綜合評價百家排名信息發(fā)布范圍內的,則在綜合評價百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應分值。

　　第四章 評價流程

　　第十條 綜合評價工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價通知、事務所上報信息、省注協(xié)審核、計算排名結果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

　　第十一條 綜合評價排名中的事務所相關信息來源于注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和事務所上報信息。事務所應當及時填列和更新本所注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關信息,并對所上報信息的真實性負責。

　　第十二條 地市注協(xié)負責對本轄區(qū)事務所綜合評價信息進行審核。審核無誤后上報省注協(xié);省直管事務所綜合評價信息直接上報省注協(xié)。

　　第十三條 省注協(xié)對事務所上報的資料進行審核評價、計算并確認事務所的綜合評價得分。事務所的綜合評價排名結果在省注協(xié)網站公示5個工作日。公示期內,省注協(xié)負責受理公示相關信息的投訴舉報,并做出相應處理。

　　第十四條 公示期滿后,結合公示期內各方反饋意見,形成《年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》,對外正式發(fā)布。

　　第五章 信息披露

　　第十五條 省注協(xié)根據綜合評價信息數(shù)據,按照本辦法規(guī)定,計算并確認事務所的評價得分,將自愿參加百家排名的事務所,按得分由高到低排序,發(fā)布會計師事務所綜合評價百家排名信息,并同時披露以下信息:

　　1.年度業(yè)務收入總額及分部信息。

　　2.與事務所統(tǒng)一經營的其他專業(yè)機構業(yè)務收入。

　　3.注冊會計師數(shù)量。

　　4.執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師數(shù)量。

　　5.為事務所提供年度報表審計服務的機構。

　　第六章 附則

　　第十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行,省注協(xié)印發(fā)的《河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法》(豫會協(xié)〔2022〕58號)同時廢止。