慈溪市人民檢察院、慈溪市工商業(yè)聯(lián)合會、國家稅務(wù)總局慈溪市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《危害稅收征管犯罪涉案企業(yè)合規(guī)整改工作指引》

　　為進(jìn)一步推進(jìn)涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制(以下簡稱第三方機(jī)制)工作的開展，促進(jìn)涉嫌危害稅收征管罪涉案企業(yè)合規(guī)整改的規(guī)范性、針對性和有效性，根據(jù)最高人民檢察院等九部門《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)》以及《關(guān)于建立慈溪市涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的實(shí)施辦法(試行)》等規(guī)定，制定本工作指引。

　　第一章 總則

　　第一條(適用范圍) 本指引適用于公司、企業(yè)等市場主體在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的危害稅收征管類犯罪的案件。具體罪名為《中華人民共和國刑法》第三章第六節(jié)的范圍。

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慈溪市人民檢察院

慈溪市工商業(yè)聯(lián)合會

國家稅務(wù)總局慈溪市稅務(wù)局

2023年2月17號

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　　抄送：浙江省人民檢察院;寧波市人民檢察院，市委政法委;市委辦，市人大辦，市府辦，市政協(xié)辦，市人大監(jiān)察和司法工委，市政協(xié)社法和港澳臺僑委。

　　慈溪市人民檢察院辦公室  　2023年2月17日印發(fā)
 

　　案情

　　張某——寧波某電器有限公司法定代表人。

　　2019年9月至2021年1月，因進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足，該電器公司在無真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為其虛開增值稅專用發(fā)票，涉案稅款達(dá)人民幣15萬余元，后因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被移送慈溪市人民檢察院審查起訴。

　　張某

　　檢察官，您看我還有機(jī)會嗎?我已經(jīng)給公司請了法務(wù)，能否通過開展合規(guī)整改，爭取從寬處理?

　　小貼士

　　《涉稅合規(guī)指引》第五條：

　　同時(shí)符合以下條件的案件，可以開展合規(guī)：

　　1.案件事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，法律適用無爭議;

　　2.積極補(bǔ)繳稅款及滯納金;

　　3.涉案企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營，承諾建立或完善企業(yè)合規(guī)制度，積極建立有效刑事合規(guī)計(jì)劃;

　　4.涉案企業(yè)或人員自愿適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。

　　此外，對嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定以及犯罪嫌疑單位、犯罪嫌疑人因?qū)嵤┩�類犯罪受過刑事處罰的案件，不適用合規(guī)。

　　檢察官

　　為了解該電器公司真實(shí)經(jīng)營狀況，檢察機(jī)關(guān)聽取了市工商聯(lián)及該電器公司所在地鎮(zhèn)政府的意見，并會同稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地走訪，核實(shí)了該電器公司的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展?fàn)顩r、社會貢獻(xiàn)度等情況，聽取了企業(yè)職工的意見。

　　鑒于該電器公司及其法定代表人張某系初犯，有自首情節(jié)，均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，且已補(bǔ)繳稅款，對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展有積極貢獻(xiàn)，檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為可以進(jìn)行合規(guī)整改，擬適用第三方機(jī)制啟動合規(guī)程序。

　　小貼士

　　什么是第三方機(jī)制?

　　第三方機(jī)制全稱涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制，是指檢察機(jī)關(guān)在辦理涉企犯罪案件時(shí)，對符合企業(yè)合規(guī)適用條件的，交由第三方監(jiān)督評估機(jī)制管理委員會組建第三方監(jiān)督考察組織，對涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評估、監(jiān)督和考察，并將考察結(jié)果作為檢察機(jī)關(guān)處理案件的重要參考。

　　于是，該電器公司正式踏上了合規(guī)之路。

合規(guī)流程

簽署《適用第三方監(jiān)督評估機(jī)制承諾書》
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告知適用第三方機(jī)制及第三方組織人員
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企業(yè)按照合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行整改
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提交階段性整改報(bào)告并就收階段性考察
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提交終結(jié)性整改報(bào)告并接受終結(jié)性考察
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通過考察
 

　　該電器公司通過第三方組織的監(jiān)督考察后，檢察機(jī)關(guān)組織召開公開聽證會，就考察結(jié)果是否客觀、公正、有效以及擬作出處理決定等問題聽取社會意見。聽證員一致認(rèn)為該電器公司完善了稅務(wù)合規(guī)審查制度，建立了涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，樹立了較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，達(dá)到了合規(guī)整改的預(yù)期效果。

　　公開聽證

　　不起訴≠不處罰

　　最終，慈溪市人民檢察院依法對該電器公司及張某作出不起訴決定，并在宣告不起訴決定時(shí)予以訓(xùn)誡，告誡企業(yè)在經(jīng)營活動中嚴(yán)守法律紅線，依法合規(guī)經(jīng)營，積極承擔(dān)法律責(zé)任，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出給予行政處罰的檢察意見。

　　經(jīng)過合規(guī)整改，該電器公司終于迎來了新的轉(zhuǎn)機(jī)