第二部分 企業(yè)財務管理

一、財務管理基礎

【審計師資格考試要求】

（一）財務管理概述

1、掌握財務活動的過程

2、掌握財務管理的含義與內(nèi)容

3、掌握財務管理的職能

4、熟悉財務關系的類型

5、熟悉財務管理的目標

（二）貨幣時間價值

1、掌握貨幣時間價值的原理與應用

2、掌握復利終值和現(xiàn)值的計算與運用

3、掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

4、掌握貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

5、熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

（三）投資風險報酬

1、掌握投資風險與報酬及其關系

2、掌握單項投資風險報酬率的計算與運用

3、掌握投資組合的風險類型

4、熟悉投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

二、財務戰(zhàn)略和預算

【審計師資格考試要求】

（一）財務戰(zhàn)略

1、熟悉財務戰(zhàn)略的特征與類型

2、熟悉企業(yè)財務戰(zhàn)略的規(guī)劃

（二）經(jīng)營預算

1、掌握經(jīng)營預算的構成

2、掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

3、掌握定期預算和滾動預算的特點

4、掌握零基預算和增量預算的特點

5、熟悉經(jīng)營預算的編制

（三）財務預算

1、掌握財務預算的構成

2、了解預算現(xiàn)金流量表的編制

3、了解預算利潤表的編制

4、了解預算資產(chǎn)負債表的編制

三、投資決策管理

【審計師資格考試要求】

（一）投資現(xiàn)金流量

1、掌握債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

2、掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

3、掌握項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

（二）證券投資決策

1、掌握債券和股票投資的估值方法與運用

2、熟悉債券和股票投資的風險

3、熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用

（三）項目投資決策

1、掌握項目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

2、了解具體情況下項目投資決策方法的應用

四、籌資決策管理

【審計師資格考試要求】

（一）長期籌資方式

1、掌握股權性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

2、掌握債權性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

3、熟悉股票發(fā)行定價的定價基礎和實際定價方式

4、熟悉債券發(fā)行與價格決策

5、熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資

（二）資本成本

1、掌握資本成本的作用

2、掌握個別資本成本計算與運用

3、熟悉綜合資本成本計算與運用

（三）杠桿原理

1、掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

2、掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計算與運用

3、熟悉杠桿原理與風險的關系

（四）資本結構決策

1、掌握資本結構決策的含義與意義

2、熟悉資本結構決策的方法與運用

3、了解影響資本結構的定性因素

五、營運資本管理

【審計師資格考試要求】

（一）資產(chǎn)組合與籌資組合

1、掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2、熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的含義及影響因素

（二）流動資產(chǎn)管理

1、掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標

2、掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

3、掌握現(xiàn)金集中管理制度

4、掌握應收賬款的功能、成本與管理目標

5、掌握信用政策的內(nèi)容及其財務評價

6、掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

7、熟悉ABC分類管理

（三）流動負債管理

1、掌握各類短期銀行借款

2、掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

3、熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

六、利潤及其分配管理

【審計師資格考試要求】

（一）利潤管理

1、掌握利潤構成的內(nèi)容

2、熟悉利潤控制的方法

（二）非股份制企業(yè)利潤分配

1、掌握利潤分配的基本程序

2、掌握利潤分配項目

3、熟悉利潤分配的原則

（三）股份制企業(yè)利潤分配

1、掌握影響股利政策的因素

2、掌握股利政策的類型與應用

3、掌握股利支付方式

4、熟悉利潤分配的特點

5、熟悉股利政策的基本理論

6、熟悉股利發(fā)放程序

七、財務分析與績效評價

【審計師資格考試要求】

（一）財務比率分析

掌握財務比率分析方法與應用

（二）財務趨勢和綜合分析

1、掌握財務趨勢分析方法與應用

2、熟悉財務綜合分析方法與應用

（三）企業(yè)績效評價

1、熟悉企業(yè)績效評價方法

2、了解國有企業(yè)綜合績效評價的內(nèi)容和指標