第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

【初級(jí)資格考試要求】

（一）概述

1、掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2、掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3、熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義

4、了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5、了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6、了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7、了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

（二）審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

（三）審計(jì)分類

1、掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2、了解審計(jì)分類的意義

3、了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【初級(jí)資格考試要求】

（一）國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1、掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2、掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1、掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2、熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

（三）社會(huì)審計(jì)組織

1、掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2、熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)準(zhǔn)則

1、掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2、熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3、熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4、了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5、了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6、了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7、了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8、了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2、掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3、掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

（三）審計(jì)職業(yè)道德

1、掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2、熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)目標(biāo)

1、掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2、掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3、熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4、熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

（二）審計(jì)程序

1、熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2、了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3、了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

（二）審計(jì)證據(jù)

1、掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2、掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3、掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4、了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

（三）審計(jì)工作底稿

1、掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

（二）審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

【初級(jí)資格考試要求】

（一）內(nèi)部控制概述

1、掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2、掌握內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

（三）內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

1、掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2、掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

3、熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4、熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5、了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

6、了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

九、審計(jì)報(bào)告

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)報(bào)告概述

1、掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2、熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

（二）國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫(xiě)要求

2、熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3、熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4、熟悉審計(jì)決定書(shū)的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5、了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序

（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2、了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2、了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

十、績(jī)效審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

（一）績(jī)效審計(jì)概述

1、熟悉績(jī)效審計(jì)的含義

2、熟悉績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)

（二）績(jī)效審計(jì)程序

了解績(jī)效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）績(jī)效審計(jì)方法

了解績(jī)效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

【初級(jí)資格考試要求】

計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1、熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過(guò)程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

2、了解常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

十二、審計(jì)管理

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

（二）審計(jì)計(jì)劃管理

1、掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2、熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3、了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

（三）審計(jì)質(zhì)量管理

1、掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2、熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3、了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

2、熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

（五）審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作