當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回,分錄為

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

相關(guān)案例分析:6月份在計提第2季度所得稅時,計提了10000元,但是在申報的時候,只申報了9999.9元,繳納也是9999.9元.但是實際計提和申報都應(yīng)該是10000元的,請問這種情況,現(xiàn)在7月份的賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理?

答:將多計提的用紅字憑證沖回

借:所得稅費用(紅字)-0.1

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)-0.1

借:本年利潤 (紅字)-0.1

貸:所得稅費用(紅字)-0.1

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