國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施的通知

贛稅發(fā)[2023]65號            2023-4-14

國家稅務(wù)總局江西省各市、縣(區(qū))稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　現(xiàn)將《稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

2023年4月14日

稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施

　　為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會議決策部署，加力提效落實(shí)黨中央、國務(wù)院延續(xù)優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策和省委省政府鞏固提升經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好態(tài)勢“28條”政策措施，充分激發(fā)市場主體活力動(dòng)力，助力江西經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長，特制定以下稅費(fèi)政策措施。

　　一、落實(shí)減稅降費(fèi)政策，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

　　(一)支持中小企業(yè)發(fā)展。一是減免小規(guī)模納稅人增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二是減征小型微利企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三是減征個(gè)體工商戶所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。四是減征“六稅兩費(fèi)”。2024年12月31日之前，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　(二)支持有效擴(kuò)大消費(fèi)。一是支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額;允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。二是支持新能源汽車消費(fèi)。2023年12月31日之前，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。三是支持居民換購住房。自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

　　(三)支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是支持“2+6+N”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)增值稅期末留抵退稅政策，符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請退還增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型、微型企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。全面落實(shí)促進(jìn)集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目依法享受企業(yè)所得稅“十年免征”、“五免五減半”或“兩免三減半”政策，國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅政策。二是支持物流業(yè)發(fā)展。自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地不屬于減稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三是支持金融業(yè)發(fā)展。2022年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅;對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅;對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。四是支持民用飛機(jī)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

　　(四)支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。一是支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提升至100%，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二是支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究。對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除;對非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。三是支持股權(quán)激勵(lì)。居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)政策條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按規(guī)定計(jì)算納稅。

　　(五)支持重大發(fā)展戰(zhàn)略。一是支持江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對南昌、九江、景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、上饒、吉安9個(gè)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)符合規(guī)定條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。支持各設(shè)區(qū)市增設(shè)離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措施。支持外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)出口代辦退稅。二是支持景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)企業(yè)銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，符合規(guī)定的可按簡易辦法征收增值稅。三是支持贛南蘇區(qū)振興發(fā)展。2030年12月31日之前，對設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(六)支持保障改善民生。一是支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2025年12月31日之前，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體，以及重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營，符合條件的在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每人每年7800元定額、每戶每年14400元限額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅(個(gè)人所得稅)。二是落實(shí)延續(xù)降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。落實(shí)人社部、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問題的通知》(人社部發(fā)[2023]19號)，自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長至2024年底。自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》(國辦發(fā)[2019]13號)有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長至2024年底。三是落實(shí)延續(xù)減征免征殘疾人就業(yè)保障金政策。2023年1月1日至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。2023年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。四是實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅。在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市南昌，實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

　　二、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，降低制度性交易成本

　　(七)深化便捷稅費(fèi)服務(wù)。推行智能算稅，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素價(jià)值，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，精簡政策享受流程、資料、手續(xù)，探索政策享受“智能算稅”，自動(dòng)預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目，自動(dòng)計(jì)算減免稅額。優(yōu)化退稅流程，推動(dòng)退稅全程無紙化，完善財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行三方聯(lián)席會議制度，簡化退稅審核程序，強(qiáng)化退稅風(fēng)險(xiǎn)防控，2023年正常出口退稅和留抵退稅平均辦理時(shí)間壓縮到4.5個(gè)工作日以內(nèi)。支持跨省繳稅，擴(kuò)大全國跨省異地電子繳稅推廣成果，會同國庫部門推動(dòng)更多商業(yè)銀行優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，支持跨省市稅費(fèi)資金清算，完善網(wǎng)上銀行查詢繳稅應(yīng)用，為跨省、市經(jīng)營納稅人提供更加便利化的繳稅方式，實(shí)現(xiàn)足不出戶即可跨省市繳稅。推進(jìn)發(fā)票電子化，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲等，提供申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)電子發(fā)票24小時(shí)免費(fèi)服務(wù)。

　　(八)提升征納互動(dòng)質(zhì)效。構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動(dòng)”的服務(wù)新模式，建立“輔導(dǎo)辦理一體化、流轉(zhuǎn)處理扁平化、稅費(fèi)服務(wù)場景化”的運(yùn)營新機(jī)制，以智能知識庫、依職分辦、運(yùn)行監(jiān)管為支撐，通過互聯(lián)網(wǎng)和電話互動(dòng)等渠道主要為納稅人繳費(fèi)人提供智能互動(dòng)、精準(zhǔn)推送等服務(wù)，將智能、高效、精準(zhǔn)、便捷的互動(dòng)融入稅費(fèi)服務(wù)全過程。

　　(九)增強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”助貸效能。深化與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)互動(dòng)合作，共同推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)向縱深發(fā)展，不斷擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”融資規(guī)模、質(zhì)量和效益，打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”。加強(qiáng)與省金融辦、銀保監(jiān)局協(xié)作，共同做好銀行準(zhǔn)入把關(guān)、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排查、助貸成效統(tǒng)計(jì)等工作，強(qiáng)化省、市、縣(區(qū))三級聯(lián)動(dòng)，助力解決小微企業(yè)“融資難、融資貴”問題。

　　(十)開展便民措施落實(shí)“大起底”行動(dòng)。在統(tǒng)籌推進(jìn)2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”各批次措施基礎(chǔ)上，對2014年以來稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”推出的措施一條條梳理、一項(xiàng)項(xiàng)排查，確保全部落地，推動(dòng)存在的堵點(diǎn)難點(diǎn)問題整改，努力創(chuàng)造更便利、更快捷、更有感的辦稅繳費(fèi)環(huán)境，有效提升納稅人繳費(fèi)人的滿意度和獲得感。

　　(十一)強(qiáng)化營商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測。以設(shè)區(qū)市稅務(wù)局為監(jiān)測對象，以縣(市、區(qū))稅務(wù)局的分局(科、股、所)及跨區(qū)域稽查局為測評顆粒度，從吃拿卡要亂作為、懶政怠政不作為兩個(gè)方面情況定期開展?fàn)I商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測，查找影響納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題，做好針對性整改，持續(xù)完善工作機(jī)制，不斷提升精細(xì)服務(wù)水平和能力。

　　三、健全政策落實(shí)機(jī)制，跑出紅利釋放加速度

　　(十二)完善政策落實(shí)機(jī)制。以應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享為目標(biāo)導(dǎo)向，完善五措并舉等工作落實(shí)機(jī)制，實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)全流程管理，形成精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)、日常落實(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對抽查、整改完善提升、效應(yīng)分析評估的政策落實(shí)閉環(huán)，確保各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策精準(zhǔn)落地，全力服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　(十三)做實(shí)政策宣傳輔導(dǎo)。編印發(fā)布《2023年減稅降費(fèi)政策指引》，加大政策輔導(dǎo)培訓(xùn)力度。結(jié)合開展大興調(diào)查研究工作，在全省稅務(wù)系統(tǒng)開展送惠企政策上門服務(wù)，組織稅務(wù)人員深入走訪納稅人繳費(fèi)人，宣講輔導(dǎo)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，幫助解決急難愁盼問題。利用電子稅務(wù)局和“贛稅行”掌上服務(wù)平臺等渠道向符合條件的納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，變“人找政策”為“政策找人”。持續(xù)推進(jìn)紅利賬單推送擴(kuò)圍增效,幫助納稅人繳費(fèi)人算清算好“紅利賬”，進(jìn)一步提升廣大市場主體獲得感。

　　(十四)防范政策應(yīng)享未享。對國家新出臺的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，認(rèn)真研究應(yīng)享未享、不應(yīng)享而享的指標(biāo)特征，嵌入“一體式”網(wǎng)格化服務(wù)平臺，及時(shí)掃描風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)推送基層核實(shí)改正，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警和事中防控，努力實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。

　　(十五)嚴(yán)厲打擊騙稅行為。依托稅收大數(shù)據(jù)，充實(shí)完善騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策選案指標(biāo)，建立多層次、立體化的案源管理體系和案件快查聯(lián)查工作機(jī)制，對各類騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策行為快速發(fā)現(xiàn)、快速應(yīng)對、精準(zhǔn)打擊，通過曝光典型案例加強(qiáng)警示震懾，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。