北京市財政局關(guān)于做好會計師事務(wù)所2023年度報備工作的通知

京財會[2024]361號            2024-3-26

北京市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所、分所：

根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)等規(guī)定和財政部辦公廳《關(guān)于做好會計師事務(wù)所2023年度報備工作的通知》(財辦會〔2024〕7號)要求，為做好北京市會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)2023年度報備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、事務(wù)所及其分所年度報備

(一)報備范圍、時間和報備方式

截至2023年12月31日在北京市設(shè)立的會計師事務(wù)所、分所，納入本年度報備范圍。報備時間為自通知下發(fā)之日起至2024年5月31日。報備數(shù)據(jù)起止時間為2023年1月1日至2023年12月31日。

會計師事務(wù)所2023年度報備實行網(wǎng)上報備。網(wǎng)上報備地址為注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(acc.mof.gov.cn)。

(二)事務(wù)所年度報備內(nèi)容

1.對本次報備情況的簡要說明。包含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾，以及會計師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況及變動情況的說明。

2.持續(xù)符合會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件相關(guān)信息。包括會計師事務(wù)所基本情況、會計師事務(wù)所合伙人或股東情況等。

3.2023年度經(jīng)營情況。

4.一體化管理情況。根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈會計師事務(wù)所一體化管理辦法〉的通知》(財會〔2022〕12號，附件1)、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價標準的通知》(財辦會〔2022〕20號，附件2)要求，進行事務(wù)所一體化管理情況自評和打分，并在相關(guān)附件表的一體化管理情況里提交一體化管理年度自評報告和打分表。

5.自查自糾情況。根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈會計師事務(wù)所自查自糾報告管理辦法〉的通知》(財會〔2022〕2號，附件3)要求，進行自查自糾情況報備，并在附件里提交自查自糾情況報告。執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況相關(guān)內(nèi)容可于2024年8月31日前提交，其他內(nèi)容應(yīng)于2024年5月31日前提交。

6.國際業(yè)務(wù)等開展情況及境外設(shè)立分支機構(gòu)情況。

7.履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)情況。

8.2023年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

會計師事務(wù)所投保職業(yè)責任保險的，還應(yīng)當提交保單復(fù)印件(保險期間應(yīng)當涵蓋2023年1月1日至報備日)。

(三)事務(wù)所分所年度報備內(nèi)容

1.對本次報備情況的簡要說明(含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾)。

2.持續(xù)符合分所執(zhí)業(yè)許可條件相關(guān)信息。

3.2023年度經(jīng)營情況。

4.一體化管理情況。根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<會計師事務(wù)所一體化管理辦法>的通知》(財會〔2022〕12號，附件1)、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價標準的通知》(財辦會〔2022〕20號，附件2)要求，進行分所一體化管理情況自評，并在相關(guān)材料附件表的報備情況簡要說明里提交分所一體化管理情況自評報告和評價表。

5.2023年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

二、年度報備相關(guān)要求

(一)高度重視，認真組織。年度報備工作是我市注冊會計師行業(yè)信用分級分類中的重要評價指標。事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)及分所負責人要高度重視年度報備工作，指定專人負責報備工作，把做好年度報備工作作為事務(wù)所提升內(nèi)部治理水平和增強風險管控能力的重要契機，真實準確反映全面情況，按時保質(zhì)完成報備任務(wù)。

(二)規(guī)范填寫，手續(xù)完備。事務(wù)所登錄注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺后應(yīng)按系統(tǒng)規(guī)定格式填寫報備內(nèi)容。事務(wù)所對報備情況的簡要說明、一體化管理年度自評報告和自查自糾報告(該兩項報告僅總所提交)等應(yīng)當由事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)簽章，并加蓋事務(wù)所印章;事務(wù)所分所對報備情況的簡要說明，由事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)和分所負責人聯(lián)合簽章，并加蓋事務(wù)所及分所印章。報備情況簡要說明、一體化管理年度自評報告、自查自糾報告和保單復(fù)印件按系統(tǒng)提示進行上傳。

(三)口徑一致，數(shù)據(jù)準確。事務(wù)所應(yīng)核實注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺各項相關(guān)信息是否完整準確，合伙人(股東)的身份證號、聯(lián)系電話等基礎(chǔ)信息要完整無誤;數(shù)據(jù)單位為“萬元”;填報的2023年度審計業(yè)務(wù)收入、出具審計(鑒證)報告數(shù)量等涉及業(yè)務(wù)報備相關(guān)同口徑數(shù)據(jù)必須一致;事務(wù)所合伙人(股東)、名稱、經(jīng)營場所、事務(wù)所分所負責人等報備信息與工商登記信息不一致的，需在變更備案事項完成后再進行年度報備;自查自糾報告中的處理處罰情況必須與行政處罰、行業(yè)懲戒記錄相符。發(fā)現(xiàn)事務(wù)所(分所)未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件或存在其他問題的，將嚴格按照財政部令第97號相關(guān)規(guī)定處理。

(四)保證質(zhì)量，按時上報。事務(wù)所要在規(guī)定的時限內(nèi)完成年度報備任務(wù)，逾期系統(tǒng)將關(guān)閉不予受理。對未在規(guī)定時間內(nèi)完成網(wǎng)上報備工作的會計師事務(wù)所，將在北京市注冊會計師行業(yè)信用分級分類中扣分，對不按時或拒絕提交自查自糾報告、一體化管理自評情況的會計師事務(wù)所列入重點監(jiān)督檢查名單。

報備期間，各會計師事務(wù)所(分所)報備業(yè)務(wù)聯(lián)系人請保持通訊方式暢通。報備單位不得在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上傳、處理、傳輸標注密級的文件資料。

聯(lián)系電話：010-55592325

技術(shù)支持電話：010-68553117

稅 屋附件：

1.財政部關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所一體化管理辦法》的通知(財會〔2022〕12號)

2.財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價標準的通知(財辦會〔2022〕20號)

3.財政部關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所自查自糾報告管理辦法》的通知(財會〔2022〕2號)

北京市財政局

2024年3月26日